Тема 2.2 Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке

Содержание

1 Расчетный счет, его назначение. Порядок открытия расчетного счета.

2Документальное оформление операций по расчетному счету.

3Банковские платежные документы.

4 Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам.

5 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах.

Расчетный счет, его назначение.Порядок открытия расчетного счета

На территории России большинство платежей осуществляется в безналичной форме. Для этого организации открывают в банках расчетные и валютные счета.

Чтобы открыть расчетный счет, нужно представить в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета. Его получают в банке;

- карточкис образцами подписей и оттиском печати компании. Их тоже дадут в банке;

- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

- копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

- копию справки Росстата о присвоении организации статистических кодов.

Чтобы открыть валютный счет, потребуются такие же документы, а также справка об открытии расчетного счета.

Организация может также открыть валютный счет за рубежом. Без проблем это можно сделать в стране, которая входит в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В остальных случаях придется сначала зарегистрировать открытие счета в налоговой инспекции.

О том, что организация открыла расчетный или валютный счет, необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней (ст. 23 НК РФ).

При невыполнении этого требования, организацию оштрафуют на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ), а ее руководителя - на сумму от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) представлено в Приложении В.