Пример 10. 12 иные налоги и сборы (кроме налога на прибыль, НДС и НДФЛ)

Организация признает существенной информацию о следующих денежных потоках (платежах) от текущих операций, имевших место в 2014 г., не отраженных по строкам 4121 - 4124:

- результат от сворачивания платежей и поступлений НДС (пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011);

- иные налоги и сборы (кроме налога на прибыль, НДС и НДФЛ);

- взносы в государственные внебюджетные фонды;

- уплаченные организацией штрафные санкции за нарушение условий договоров.

1. Для определения результата сворачивания платежей и поступлений НДС воспользуемся данными примеров 10.2, 10.3, 10.8, 11.2, 11.6.

Показатель	Сумма, руб.
Пример 10.2	Пример 10.3	Пример 10.8	Пример 11.2	Пример 11.6	Итого
НДС, перечисленный поставщикам и подрядчикам за 2014 г.	-	-	9 505 795 (33 803 + 9 336 229 + 135 763)	-	1 024 560	10 530 355
НДС, полученный от покупателей и заказчиков за 2014 г.	13 997 285 (160 169 + 13 801 116 + 36 000)	302 400 (90 000 + 126 000 + 86 400)	-	270 000	-	14 569 685

Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 (аналитический счет учета расчетов по НДС). Обороты по счету 55 в связи с уплатой НДС отсутствуют.

руб.

Показатель	Сумма
1	2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет учета расчетов по НДС)	4 706 330

2. Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 (кроме аналитических счетов учета расчетов по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ). Обороты по счету 55 в связи с уплатой налогов и сборов отсутствуют.

руб.

Показатель	Сумма
1	2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (кроме аналитических счетов учета расчетов по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ)	498 643

3. Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Обороты по счету 55 в связи с уплатой взносов в государственные внебюджетные фонды отсутствуют.

руб.

Показатель	Сумма
1	2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"	5 103 641

4. Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов с контрагентами в части уплаченных организацией штрафных санкций за нарушение условий договоров. Обороты по счетам 52, 55, 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с уплатой штрафных санкций контрагентам отсутствуют.

руб.

Показатель	Сумма
1	2
Оборот по кредиту по счету 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов с контрагентами в части уплаченных организацией штрафных санкций за нарушение условий договоров	680 000

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
налога на добавленную стоимость	4125	(315)	(186)
иных налогов и сборов	4126	(417)	(348)
взносов в государственные внебюджетные фонды	4127	(3360)	(2806)