2015-02-04
275
Помимо платежей, поименованных в строках 4121 - 4128, к платежам по текущим операциям организация относит следующие денежные потоки, признаваемые ею несущественными:
- выданные в отчетном году подотчетные суммы, по которым не получены авансовые отчеты;
- непогашенная часть выданного в отчетном году беспроцентного займа работнику организации;
- отрицательный результат от сворачивания выгод и потерь от приобретения иностранной валюты.
руб.
| Показатель | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 50 в корреспонденции со счетом 71 в части подотчетных сумм, по которым не получены авансовые отчеты | 9852 |
| 2. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 51 в корреспонденции со счетом 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в части беспроцентного займа, выданного работнику в отчетном году и не погашенного на отчетную дату | 50 000 |
| 3. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-2 (потери при приобретении иностранной валюты) | 18 635 |
| 4. Дебетовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-1 (выгоды при приобретении иностранной валюты) | 12 487 |
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.
|
|
|
| Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
| прочие платежи | 4129 | (186) | (97) |
Решение
За 2014 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты меньше суммы потерь. Отрицательная разница между этими показателями составляет -6148 руб. (12 487 руб. - 18 635 руб.) и формирует показатель строки 4129 "прочие платежи".
За 2013 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты превышает сумму потерь. Положительная разница между этими величинами равна 12 461 руб. (28 954 руб. - 16 493 руб.) и формирует показатель строки 4119 "прочие поступления".
Показатель графы "За 2014 г." по строке 4129 "прочие платежи" составляет 66 тыс. руб. (9852 руб. + 6148 руб. + 50 000 руб.).
Показатель графы "За 2013 г." по строке 4129 "прочие платежи" составляет 186 тыс. руб. (65 800 руб. + 120 000 руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.13 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| прочие платежи | (66) | (186) |
