Налоги: понятие и основные классификационные группы. Роль налогов в регулировании экономики

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Способ изъятия: Прямые и косвенные – это те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Аккордные и подоходные. Аккордные те, которые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента. Подходные налоги составляют какой-то определённый процент от дохода.

Характер ставок: Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Назначение: общие и специальные налоги (общие -предназначаются для финансового обеспечения текущих и капитальных расходов государства., специальные- имеют целевое назначение и закреплены за отдельными расходами государства или специальными бюджетными и внебюджетными фондами.)

Принадлежность к уровню власти и управления: федеральные, региональные, местные

Субъект уплаты: налог с физ или юр лиц

Объект н/о: имущественные, ресурсные (в том числе рентные платежи), с выручки иди дохода, налоги на потребление

Налоги – это одна из основных форм дохода государства (наполняют бюджет). Кроме финансовых функций, механизм налогов используется для воздействия государства с помощью экономических инструментов на общественное производство, динамику и его структуру, на научно — техническое развития. Также налоговая система призвана влиять на рыночные отношения, укрепляя их, стимулировать развития предпринимательства, способствовать производственным процессам и одновременно служить барьером на пути социального обнищания финансово необеспеченных слоев населения.
С помощью налогов распределяется и перераспределяется ВВП, в том числе выделяется определенная часть на социальную сферу и обеспечение населения. Также они влияют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Это помогает государству в контроле массы спроса и предложения не только товаров, но и капиталов, так как доход – это основа спроса населения и является конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.