Налоговые доходы бюджетов поселений

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

Доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов

Программы

1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);

2000 - пени и проценты по соответствующему платежу;

3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ) является группировкой операций, осуществляемой в секторе государственного управления, в зависимости от их экономического содержания.

КОСГУ (18-20 разряды), относящихся к группе 100 «доходы» представлена следующими статьями:

110 - налоговые доходы;

120 - доходы от собственности;

130 - доходы от оказания платных услуг;

140 - суммы принудительного изъятия;

150 - безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов;

160 – взносы на социальные нужды;

170 – доходы от операций с активами;

180 - прочие доходы.

Налоговые доходы федерального бюджета

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

Ø налога на прибыль организаций - по нормативу 100%;

Ø налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100%;

Ø налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 20%;

Ø налога на добавленную стоимость - по нормативу 100%;

Ø акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%;

Ø акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100%;

Ø акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50%;

Ø акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100%;

Ø акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 40%;

Ø акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100%;

Ø акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100%;

Ø регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100%;

Ø регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95%;

Ø регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100%;

Ø сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 70%;

Ø сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 100%;

Ø водного налога - по нормативу 100%;

Ø единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет, - по нормативу 100%;

Ø государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты) - по нормативу 100%.

Неналоговые доходы федерального бюджета

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

Ø доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100%;

Ø доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу 100%;

Ø части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;

Ø сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанных в статьях 57 и 62 настоящего Кодекса), - по нормативу 100%;

Ø прочих лицензионных сборов - по нормативу 100%;

Ø таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100%;

Ø платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений - по нормативу 100%;

Ø платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100%;

Ø платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100%;

Ø платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20%;

Ø консульских сборов - по нормативу 100%;

Ø патентных пошлин - по нормативу 100%;

Ø платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, - по нормативу 100%.

В доходах федерального бюджета также учитываются:

Ø прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами;

Ø доходы от внешнеэкономической деятельности.

В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:

Ø налога на имущество организаций - по нормативу 100%;

Ø налога на игорный бизнес - по нормативу 100%;

Ø транспортного налога - по нормативу 100%.

В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

Ø налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100%;

Ø налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 80%;

Ø налога на доходы физических лиц - по нормативу 70%;

Ø акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%;

Ø акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50%

Ø акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 60%;

Ø акцизов на алкогольную продукцию - по нормативу 100%;

Ø акцизов на пиво - по нормативу 100%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5%;

Ø налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60%;

Ø налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов - по нормативу 100%;

Ø регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5%;

Ø сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 30%;

Ø сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100%;

Ø налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 90%;

Ø налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 90%;

Ø единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30%;

Ø государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100%:

· по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов Российской Федерации;

· за совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий;

· за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

· за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;

· за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации;

· за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома черных металлов.

Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, подлежат зачислению в бюджет края (области). Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа.

Если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете и договором между органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, и органами государственной власти соответствующего автономного округа, налоговые доходы подлежат зачислению в бюджет края (области).

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:

Ø доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных, - по нормативу 100%;

Ø доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных, - по нормативу 100%;

Ø доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации;

Ø части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации;

Ø платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40%;

Ø платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд, - по нормативу 100%;

Ø декларационного платежа - по нормативу 100%;

Ø сборов за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100%;

Ø доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 20%;

Ø доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, - по нормативу 20%;

Ø платы за пользование водными объектами, находящимися в собственности субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100%;

Ø разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), по участкам недр, содержащих месторождения природных алмазов, - по нормативу 100%.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

Ø земельного налога - по нормативу 100%;

Ø налога на имущество физических лиц - по нормативу 100%.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

Ø налога на доходы физических лиц - по нормативу 10%;

Ø единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30%;

Ø государственной пошлины

· за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий – по нормативу 100%;

· за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, - по нормативу 100%.