Тема: Аудиторская проверка расчетных и кредитных операций

Цель: проверка дебиторской и кредиторской задолженности. Проверка расчетов с подотчетными лицами.

Инструкция по выполнению практической работы:

1. на выполнение работы дается 1 час.

2. работа состоит из 2-х заданий.

Первое задание - ситуационная задача.

Второе задание – ситуационная задача.

Задания выполняются на отдельных листах (формат А – 4) в том порядке, в каком они даны. Для экономии времени пропускайте задания, которые не удается выполнить сразу, и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их. Практическая работа должна быть выполнена в полном объеме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведен качественный анализ полученных результатов и даны выводы и рекомендации.

Работа оценивается в целом.

По итогам выполнения практической работы ставится «зачтено» (в особых случаях – оценка) и подпись лица, проверяющего работу.

Консультации по выполнению практической работы можно получить у преподавателя или студентов.

Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения работы.

Вопросы для ответов:

1. Какова цель аудита расчетных и кредитных операций?

2. Назовите основные задачи аудита расчетных и кредитных операций.

3. Источники информации при проведении аудита расчетных и кредитных операций.

4. Назовите основные методы и процедуры аудита расчетных и кредитных операций.

5. Перечислите часто встречающиеся вилы нарушений.

Задание 1. На предприятии проводилась аудиторская проверка расчетных и кредитных операций. При проверке учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, работниками бухгалтерии аудируемого лица были предоставлены учетные документы по данному разделу учета.

Определить: основные источники информации (не менее пяти позиций), подлежащие проверке в ходе аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задание 2. В счет ранее выданного аванса, поставщик поставил предприятию сырье на сумму 120 тыс. руб., в том числе НДС – 20 тыс. руб. Служба контроля качества предприятия выявила несоответствие качества 30% сырья уровню, установленному в договоре. В результате чего некачественное сырье было возвращено поставщику и выставлена претензия на сумму 36 тыс. руб. с НДС.

Д 10, К 60 – 300 тыс. руб.

Д 60, К 52 – 300 тыс. руб.

Д 91, К 52 – 1,5 тыс. руб.

Определить: правомочны ли действия предприятия? Какие замечания даст аудитор? Какие бухгалтерские записи были сделаны в учете предприятия- покупателя по данной поставке и выставленной претензии?