Пассивные операции коммерческого банка

Пассивные операции коммерческих банков - это операции по формированию ресурсов банка.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

- собственных средств банка и приравненных к ним средств;

- привлеченных средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время, как собственные -только около 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается имен­но с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного ка­питала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал бан­ка - это и его стержень деятельности и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций установлен Инструк­цией №1 Банка России «О порядке регулирования деятель­ности кредитных opганизаций» от 30 января 1996 г. По со­стоянию на 1 июля 1998 г. он должен соответствовать 5,0 млн ЭКЮ, а для кредитных организаций с ограниченным кру­гом операций - 1,25 млн ЭКЮ.

Минимальный размер собственных средств (капитала) для кредитной организации, определяемый как сумма устав­ного капитала, фондов кредитной организации и нераспре­деленной прибыли, начиная с 1 января 1999 г. установлен в сумме 5,0 млн ЭКЮ. Для кредитных организаций с ограни­ченным кругом операций этот показатель должен составлять сумму, эквивалентную 1 млн ЭКЮ. (Здесь необходимо от­метить, что после августовского кризиса 1998 г. срок выпол­нения этого норматива отменен).

В процессе работы уставный капитал банка может и должен увеличиваться. Это достигается путем дополнительного выпуска акций и распределения их среди юридических и физических лиц путем закрытой подписки либо открытой продажи.

Помимо уставного, коммерческие банки имеют и другие собственные фонды. К ним относятся следующие:

1. Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Размер его определяется Уставом банка и обычно составляет 15% от величины уставного капитала. Источником данного фонда, впрочем, как и всех иных фондов банка, является прибыль.

2. Фонд производственного и социального развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела.

3. Фонд материального поощрения служит для поощрения персонала банка.

4. Фонд Председателя Правления банка служит для фи­нансирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка.

Кроме вышеперечисленных, при совершении банками крупных операций банки создают специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и воз­можные потери по ссудам банков.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

В составе пассивных операций коммерческих банков можно выделить следующие группы:

- вклады и депозиты юридических и физических лиц;

- остатки на расчетных, текущих и иных подобных сче­тах юридических лиц;

- кредиты от иных коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковские кредиты);

- эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.д.).

Депозит - это денежные средства, переведенные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны.

В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов:

- срока депозита до момента изъятия;

- категории вкладчика.

По срокам различают:

- депозиты «до востребования», т.е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления;

- депозиты срочные.

Безусловно, депозиты на срок для банка предпочтительнее, т.к. известно время использования средств, поэтому проценты, выплачиваемые банком по срочным депозитам, выше, чем по депозитам «до востребования».

В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:

- счета физических лиц;

- счета юридических лиц;

- счета правительственных органов;

- счета местных органов власти;

- счета иностранных вкладчиков.

Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В промышленно развитых странах вклады до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов «до востребования», выполняющих функцию средств обращения.

В настоящее время существуют два типа вкладов «до востребования»:

- беспроцентные;

- счета, по которым выплачиваются проценты.

Первые преобладают в общей сумме депозитов «до востребования», а вторые являются чековыми, по которым выплачивается незначительный процентный доход.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на оп­ределенный срок и по ним выплачиваются проценты. С вла­дельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указываются сумма депозита, процентная ставка, срок депозита, дата погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, но при этом, как правило, он теряет процентный до­ход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита.

С 1991 г. в российской банковской практике стала при­меняться разновидность срочного банковского вклада, оформляемого депозитным сертификатом. Депозитный сер­тификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установ­ленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозиты являются основным источником банковских ресурсов. Структура депозитов в коммерческих банках из­меняется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

Осуществляя пассивные операции, связанные с депози­тами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учиты­вая объем издержек по разным категориям вкладов, возмож­ные риски, и предпринимают усилия для роста привлекае­мых вкладов и оптимизации их структуры.

Необходимо, однако, иметь в виду, что особенностью данной группы пассивов является то. что банк имеет слабый контроль над объемом подобных операции, т.к. инициати­ва в помещении средств исходит, безусловно, от самих вкладчиков.

При этом, как показывает практика, все усилия менедже­ров банка зачастую бывают безрезультатны, т.к. мотивация поведения вкладчиков бывает достаточно своеобразной и плохо прогнозируемой.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанков­ские кредиты; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они называются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают бан­кам возможность восполнять депозитные потери и быть го­товым к непредвиденным обстоятельствам.

Межбанковские операции в целом показывают степень развитости корреспондентских отношений между банками. Банки могут получать от других банков займы, что дает им возможность оперировать достаточно крупными средства­ми, поддерживать оптимальный остаток на корреспондент­ском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент.

Получение займа у ЦБ РФ - традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки полу­чают кредиты у ЦБ РФ в форме переучета и перезалога век­селей, в порядке рефинансирования, а также в форме лом­бардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг.

Соглашения об обратном выкупе (сделки РЕПО) воз­никли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой. Если фирма желает вложить большую сумму на­личных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк передает фирме цен­ные бумаги с обязательством выкупить их через определен­ный срок по более высокой цене. Разница между этими це­нами составляет фактическую плату за кредит, предостав­ленный банку.

С 1993 г. широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских вексе­лей. Вексель удобен тем, что в отличие от депозитного и сберегательного сертификата может использоваться как расчетное средство. Кроме этого, векселя не подлежат регист­рации, как другие ценные бумаги, что облегчает банкам ра­боту с ними и дает возможность их широкого применения, хотя с помощью норматива Н₁₃ регулируется их выпуск коммерческими банками.

Банк выпускает две разновидности векселей:

- процентные;

- дисконтные.

Особенность процентного векселя состоит в том, что вьпуск и продажа векселей юридическим и физическим ли­цам производится по номинальной стоимости с последую­щим начислением процентов на вексельную сумму.

Особенность дисконтного векселя заключается в том, что вьпуск и продажа его осуществляются по цене ниже но­минала, а погашение - по номиналу. Разница между ценой по­гашения и ценой покупки составляет доход держателя векселя.

Евровалютные займы - это финансовый инструмент уп­равления пассивными операциями, действующий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны.

Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвес­тиционных ценных бумаг проводятся по инициативе само­го банка и являются эффективным способом быстрого при­влечения крупных финансовых ресурсов. Однако посколь­ку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозита равного срока, и поэтому коммерческие банки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений.

Активные операции коммерческого банка

Активные операции коммерческого банка означают ис­пользование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются:

- предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок;

- операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

- инвестирование;

- операции РЕПО;

- валютные дилинговые операции;

- нетрадиционные операции коммерческих банков.

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих активов во вложения, не приносящие дохода.

Кроме того, потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятельности банка требует и наличия таких ак­тивных статей, как банковские здания и оборудование, ин­вестиции в филиалы и т.д.

Таким образом, по выполняемым задачам активные операции банка можно подразделить на две группы:

- операции, направленные на поддержание ликвиднос­ти банка на определенном уровне;

- операции, направленные на получение банковской прибыли.

К первой группе относятся:

- средства в кассе банка;

- остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ;

- средства на счетах и вкладах в других банках.

Ко второй группе относятся:

- кредитование физических и юридических лиц;

- инвестиции в ценные бумаги;

- инвестиционные проекты;

- валютные дилинговые операции.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций важное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределение, т.е. для банков боль­шое значение имеет вопрос о недопущении чрезмерной кон­центрации на каком-либо одном виде активных операций. Со структурой и качеством кредитного портфеля банка связаны основные риски, которым подвергается банк в про­цессе своей деятельности, поэтому тщательный отбор заем­щиков, анализ условий выдачи кредита, контроль за его использованием составляют одно из важнейших направле­ний деятельности банка.

К сожалению, структура кредитного портфеля современ­ных российских банков почти целиком состоит из кратко­срочных ссуд с преимущественной концентрацией в сфере торгово-закупочного бизнеса.

Безусловно, подобное положение дел связано с тем со­стоянием, в котором в настоящее время находится экономи­ка России, но тем не менее оно таит в себе реальную угрозу банкротства, т.к. по анализу ЦБ РФ большинство из обанк­ротившихся банков проводило подобную кредитную полити­ку и имело сходную структуру своего кредитного портфеля.

Осуществление инвестиционных проектов предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегии по управлению портфелем инвестиций, достиже­ния оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Прямые инвестиции представляют собой непосредствен­ное вложение средств в производство, приобретение реальных активов.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складыва­ются из процентов по ценным бумагам, увеличения их кур­совой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги

Валютный дилинг. Естественными посредниками между спросом и предложением иностранной валюты являются коммерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможнос­ти конвертировать их активы, выраженные в одной из ва­лют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях «спот» и «форвард», т.е. на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью после­дующей ее реализации для получения прибыли.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков.

К ним можно отнести:

- расчетно-кассовое обслуживание;

- трастовые операции;

- лизинг;

- факторинг;

- выдачу гарантий и поручительств;

- услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

Организация кредитования в коммерческом банке

Организационным началом формирования отношений между банком и заемщиком является обращение заемщика в коммерческий банк с ходатайством о предоставлении кредита, в котором указываются

- цель получения кредита:

- сумма и срок ег о использования;

- краткая характеристика кредитуемого мероприятия;

- расчет экономическою эффекта от eго осуществления

Вместе с ходатайством заемщик предоставляет в банк следующие документы:

- копии учредительных документов;

- копии документов, подтверждающих правомочность клиента в получении кредита;

- технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

- копии контрактов, договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия;

- годовые и квартальные бухгалтерские отчеты;

- декларации о доходах (от физических лиц);

- выписки по счетам, открытым в других банках;

- обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды.

Процесс кредитования связан с действием различных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды заемщиком в обусловленный договором срок. Поэто­му до составления условий кредитования и заключения кре­дитного договора банк осуществляет анализ кредитоспособности заемщика.

Проблема оценки кредитоспособности заемщика не относится к числу достаточно разработанных в российской экономической литературе, поэтому российские коммерческие банки в своей повседневной практике опираются на опыт зарубежных коммерческих банков.

На протяжении многих лет зарубежные коммерческие банки при оценке кредитоспособности заемщика исходили из трех моментов, как-то:

- дееспособность заемщика;

- его положительная репутация;

- наличие у него капитала.

Позднее к ним добавились еще два фактора:

- наличие обеспечения ссуды;

- состояние экономической конъюнктуры.

Дееспособность в отношении ссуды - это не только способность заемщика погасить ссуду, но и прежде всего правомочность ее получения, т.к. в большинстве случаев риск невозврата ссуды как раз и возникает в связи с фактом неправомочного ее получения.

Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного договора, даже при наступлении непредвиденных обстоятельств.

Наличие капитала у заемщика предполагает владение им определенными активами в обеспечении кредита.

Состояние экономической конъюнктуры существенным образом влияет на способность заемщика погасить долг, но, к сожалению, не поддается контролю со стороны как само­го заемщика, так и кредитора.

Очевидно, что чем продолжительнее срок ссуды, тем важнее прогноз, т.к. выше вероятность наступления эконо­мического кризиса или спада до момента полного погаше­ния ссуды заемщиком. С этой целью в ряде крупнейших российских коммерческих банков созданы специальные под­разделения экономического анализа и прогнозирования.

В мировой банковской практике существуют следую­щие способы оценки кредитоспособности заемщика:

- на основе системы финансовых коэффициентов;

- на основе анализа денежных потоков;

- на основе анализа делового риска.

При оценке кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов используется пять групп таких коэффициентов:

1) коэффициент ликвидности (текущий и мгновенный);

2) коэффициент эффективности;

3) коэффициент финансового левеража;

4) коэффициент прибыльности;

5) коэффициент обслуживания долга.

Определенному уровню каждого коэффициента присва­ивается определенный класс. В итоге банк может составить я ввести рейтинг кредитоспособности своих клиентов, т.е перечень клиентов с заключением о классе их кредитоспо­собности.

Определенная условность первого способа особенно в реалиях российской экономики, когда единственным пока­зателем, позволяющим судить о том, способно ли предпри­ятие погасить свои обязательства, является сопоставление величины всех оборотных активов с суммарной величиной краткосрочных долгов независимо от структуры оборотных активов, может быть преодолена при расчете коэффициен­тов, исходя из данных об оборотах ликвидных средств, о запасах и краткосрочных долговых обязательствах.

При соответствующей увязке оборотов оценка кредитоспособно­сти станет намного надежнее. Реализовать данный подход можно через анализ денежных потоков клиента, т.е. через определение чистого сальдо поступлений и расходов за оп­ределенный промежуток времени.

Наконец, третий подход к оценке кредитоспособности заемщика осуществляется на основе анализа его делового риска. Деловой риск предполагает тот факт, что кругообо­рот фондов может быть по тем или иным причинам прерван. Анализ такого риска позволит банку спрогнозировать дос­таточность у заемщика источников для погашения ссуды.

После рассмотрения заявки потенциального заемщика, изучения технико-экономического обоснования кредитного мероприятия и анализа кредитоспособности заемщика банк вырабатывает свои условия кредитного договора и прини­мает решение о его заключении. Необходимо отметить, что чем качественнее проработаны и отражены в договоре все нюансы взаимоотношений между банком и заемщиком, тем меньше проблем возникнет у банка в ходе реализации кре­дитного договора, т.к. все проблемы, возникшие в ходе ис­полнения договора и не нашедшие решения в ходе перего­воров, решаются исключительно в арбитражном порядке.

Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которо­му банк обязуется предоставить заемщику кредит в огово­ренной сумме на условиях срочности, возвратности и плат­ности, а заемщик обязуется использовать полученнуюду по назначению и возвратить в установленный срок с уп­латой оговоренных процентов.