Их роль в кредитной системе

Банковская система Российской Федерации, являясь двухуровневой, включает в себя Банк России – первый уровень и кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков – второй уровень.

Кредитные организации являются основным звеном банковской системы. Они занимаются непосредственным обслуживанием хозяйствующих субъектов разных форм собственности и населения.

По действующему законодательству под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

Банковское законодательство Российской Федерации выделяет два вида кредитных организаций: банки и небанковские кредитные организации.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

– привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

– размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратной платности и срочности;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Все российские банки могут развиваться как универсальные, поскольку все они в настоящее время подчиняются единым нормам банковского законодательства, Банк России предъявляет к ним одинаковые требования, для всех установлены единые нормативы, реализующие их деятельность (за исключением Сбербанка). Универсальный статус не исключает возможности добровольной специализации банков на отдельных продуктах, операциях или видах деятельности. Добровольная специализация в рамках универсального статуса предполагает, что всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки и их учредители.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. При этом определено, что допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций должен устанавливать Банк России. В настоящее время Банк России выделил три типа небанковских кредитных организаций: расчетные, депозитно-кредитные и организации инкассации. Он установил также перечень допустимых операций, которые каждый тип организаций может совершать.

Расчетные небанковские кредитные организации могут иметь различное функциональное назначение – обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках, на рынке ценных бумаг; проведение расчетов по пластиковым картам; инкассирование денежных средств, платежных и расчетных документов; кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме.

Небанковские кредитные организации инкассации на основании лицензии, выданной Банком России, вправе осуществлять только инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов. Небанковские депозитно-кредитные организации на основании лицензии Банка России имеют право привлекать денежные средства юридических лиц во вклады, размещать их от своего имени и за свой счет, покупать и продавать иностранную валюту в безналичной форме, выдавать банковские гарантии, а также осуществлять иные сделки, не отнесенные законодательством к банковским операциям, в том числе: выдавать поручительства за третьих лиц, осуществлять доверительное управление денежными средствами или иным имуществом клиентов, проводить лицензионные операции и др. Следует отметить, что лицензия, выдаваемая этим кредитным организациям, может предусматривать проведение разрешенных им операций либо только в валюте Российской Федерации, либо и в валюте Российской Федерации, и в иностранной валюте.

Но при любой лицензии небанковским депозитно-кредитным организациям запрещено привлекать денежные средства физических лиц во вклады и юридических лиц во вклады до востребования; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам и переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов; инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и проводить кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупать и продавать иностранную валюту в наличной форме, привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы. Небанковским депозитно-кредитным организациям не разрешается также открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.

Согласно действующему банковскому законодательству, в состав банковской системы Российской Федерации включаются также филиалы и представительства иностранных банков, на них распространяется российское правовое регулирование банковской деятельности. При этом иностранным банком считается банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. На сегодня в России действует 127 кредитных организаций с иностранными инвестициями, из которых под раздел иностранных (т.е. с участием нерезидентов в уставном капитале более 50%) подпадает 37, в т.ч. у 23 – уставный капитал полностью сформирован за счет нерезидентов.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Весь перечень банковских операций (сделок) можно объединить в три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические.

Пассивные операции – это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Собственные средства (капитал) включают в себя уставный капитал, резервный фонд, добавленный капитал, нераспределенную в течение года прибыль. Капитал выполняет регулирующую, защитную и оперативную функции.

Заемные и привлеченные средства – это средства, которые формируются на основе вкладов, депозитов, выпуска собственных долговых обязательств банков и получения кредитов на межбанковском рынке и от Центрального банка. Средства на расчетных и текущих счетах – средства, которые аккумулируются на банковских счетах в связи с проведением безналичных расчетов.

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. При их осуществлении банк выступает в роли кредитора. Активные банковские операции многообразны по форме и экономическому содержанию.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на 4 группы:

1. Свободные резервы – это наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы – самый ликвидный вид активов банка. Но, как правило, эти активы или не приносят доходы, или дают минимальный доход.

2. Кредиты предоставленные и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе и в Банке России.

3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции).

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

а) высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок;

б) краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

в) труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

г) низколиквидные активы – вложения в основные банка.

Основу активных банковских операций составляют кредитные операции. Именно эти операции, несмотря на свой высокий риск, являются главным источником доходов банка. Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности.

Второй группой активных банковских операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги с целью получения по ним дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими субъектами рыночной экономики. Вложения банком средств с целью непосредственного управления другими субъектами рыночной экономики называются прямыми инвестициями. Кроме прямого инвестирования, банки занимаются и портфельным инвестированием, создавая портфели ценных бумаг различных эмитентов, управляемые как единое целое с целью получения по ним дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости. Объектом портфельного инвестирования российских коммерческих банков являются корпоративные ценные бумаги (акции и облигации акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги – опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги – векселя, депозитные сертификаты банков.

Торговые операции – это операции по купле-продаже различных финансовых активов: ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов.

Обязательства и требования банка, возникающие при активных и при пассивных операциях, могут носить как безусловный (например, обязательства по депозитам, требования по кредитам), так и условный характер (например, обязательства по имуществу, переданному в доверительное управление; требования, вытекающие из выданных гарантий; требования и обязательства по срочным сделкам). Требования и обязательства, имеющие для банка безусловный характер, отражаются на балансовых счетах банковского баланса, а имеющие условный характер, т.е. реализующиеся только при наступлении определения условий, – на его забалансовых счетах.

Балансовые счета участвуют в формировании баланса по основной деятельности коммерческого банка. Они открываются по разделам, имеющим экономически однородное содержание, и подразделяются на счета первого порядка (трехзначные) и открываемые к ним счета второго порядка (пятизначные).

Счета первого порядка отражают экономическую сущность статей баланса, а счета второго порядка раскрывают содержание счетов первого порядка (по различным признакам).

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях определена схема обозначения счетов и их нумерация. По каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета открываются отдельные лицевые счета со своим наименованием и номером. Каждый лицевой счет содержит определенные реквизиты. Номер лицевого счета состоит из 20 знаков.

Все банковские счета сгруппированы в четырех главах: глава Б «Счета доверительного управления»; глава В «Внебалансовые счета» (разделы 2-6); глава Г «Срочные операции»; глава Д «Счета депо».

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

На рынке финансовых услуг коммерческие банки выступают посредниками в денежно-кредитных отношениях между хозяйствующими субъектами, государственными органами управления и отдельными гражданами. Они аккумулируют денежные средства, предоставляют кредиты, осуществляют посредничество в денежных расчетах, создают платежные средства, выпускают и размещают ценные бумаги, оказывают консультационное обслуживание клиентов.

Операции, совершаемые коммерческими банками условно делятся на пассивные, активные и активно-пассивные.

Пассивные операции банков

С помощью пассивных операций коммерческие банки формируют свои ресурсы. Пассивные операции первичны по отношению к активным операциям, поскольку для осуществления последних необходимым условием является достаточность ресурсов.

Пассивные операции ¾ это операции по привлечению денежных средств и формирование ресурсов банка.

К пассивным, относятся следующие банковские операции:

· образование собственного капитала;

· прием вкладов (депозитов);

· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

· получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

· выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Собственные средства банка составляют: уставный капитал, резервный фонд, другие фонды, созданные за счет отчислений от прибыли банка (фонды социального и производственного развития банка) и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал ¾ основной элемент собственных средств банка, формирующийся за счет взносов участников и служащий обеспечением его обязательств.

Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка ЦБ РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала. В настоящее время минимальная сумма уставного капитала для вновь создаваемых банков эквивалента 5 млн. евро.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям и формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли.

Собственный капитал в составе ресурсов отечественного банка составляет малую величину, как правило, не более 10% (в промышленно развитых странах эта величина 15–20%).

Основную долю ресурсов банка формируют привлеченные средства. Общий размер привлечения средств банками в РФ в настоящее время не регламентируется. Однако по отдельным видам пассивных операций установлены обязательные экономические нормативы или действуют ограничения в соответствии с нормативными документами Банка России.

Средства, привлеченные банком можно классифицировать:

1. депозитные привлеченные средства:

· вклады (депозиты);

· депозитные и сберегательные сертификаты;

2. недепозитные (заемные) привлеченные средства:

· межбанковские кредиты;

· кредиты Банка России;

· собственные облигации и векселя.

Коммерческие банки привлекают средства предприятий, учреждений, населения, других банков в форме вкладов при открытии соответствующих счетов. Такие операции называются депозитными.

Вклад (депозит) ¾ это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте) переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Наиболее распространенный вид депозитов ¾ вклады до востребования юридических и физических лиц. Они предназначены для осуществления расчетов и в любой момент могут быть востребованы.

По срочным счетам не производятся операции, кроме зачисления и возврата суммы депозита на счет вкладчика.

В нашей стране вклады населения называются сберегательными.

Депозитные и сберегательные сертификаты ¾ это ценные бумаги, свидетельствующие о вкладе в банк денежных средств.

Вкладчик имеет право на получение по истечению установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, сберегательные ¾ для физических лиц.

Порядок выпуска депозитных и сберегательных сертификатов строго регламентируется. К коммерческому банку предъявляются ряд условий (банковская деятельность не менее двух лет, наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала и ряд других условий).

Сертификаты могут быть именными или на предъявителя и выпускаться в разовом порядке и сериями.

Операции по купле-продаже депозитных сертификатов может осуществляться только в безналичной форме, сберегательных сертификатов ¾ в наличной и безналичной формах. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Сертификаты всегда бывают срочными. Процентные ставки по ним устанавливаются банком-эмитентом.

Проценты выплачиваются владельцу по истечению срока обращения сертификата. При досрочном погашении сертификата выплачивается доход по ставке депозита до востребования, если иное не предусмотрено условиями сертификата.

При просрочке предъявления сертификата к оплате вкладчик получает проценты только за период действия сертификата.

Для каждого типа сертификатов коммерческий банк регистрирует порядок выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.

Для оперативного привлечения денежных средств коммерческие банки широко используют возможности рынка МБК, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями.

Межбанковский кредит является источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется в рамках корреспондентских отношений.

Для привлечения (заимствования) средств банки могут выпускать облигации.

Порядок выпуска облигаций строго определен. Коммерческий банк должен опубликовать проспект эмиссии и зарегистрировать выпуск в установленном порядке.

Кредитная организация может выпускать следующие виды облигаций:

· именные и на предъявителя;

· обеспеченные залогом собственного имущества (или имущества третьих лиц) и облигации без обеспечения (не ранее третьего года деятельности и не выше суммы уставного капитала);

· с единовременным сроком погашения и по сериям в определенные сроки.

Банки выпускают векселя для упрощения расчетов и привлечения средств. Вексель банка представляет его долговое обязательство. Объем эмиссии банком собственных векселей строго регламентируется.

Банки выпускают простые процентные и дисконтные векселя с номиналом в рублях и в валюте.

При приобретении векселя клиент вносит за процентный вексель его номинальную стоимость, за дисконтный вексель ¾ цену реализации.

Банковский вексель клиент может использовать как средство накопления и сбережения денежных средств, предъявлять его в качестве залога, передавать другому держателю посредством индоссамента.

Активные операции банков

Активные операции ¾ это операции, с помощью которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным операциям банков относятся:

· ссудные операции;

· межбанковское кредитование;

· кассовые операции;

· расчетные операции;

· инвестиционная деятельность;

· прочие активные операции банков.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Такие операции приносят банку большую часть доходов. Подробно банковское кредитование рассматривалось в разделе «Теория кредита».

Эффективность ссудных операций определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления надежного и рентабельного вложения средств.

При кредитовании не должно нарушаться «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Когда банк выступает кредитором других банков, он также совершает активные операции. Уровень процентных ставок на рынке МБК дифференцируется в зависимости от сроков кредитования. Представление о состоянии рынка МБК в РФ дают следующие показатели:

MIBOR ¾ средняя ставка по предложениям на продажу;

MIBID ¾ средняя ставка по предложениям на покупку;

MIACR ¾ средневзвешенная фактическая процентная ставка;

INSTAR ¾ средневзвешенная ставка по краткосрочным МБК.

Перечисленные показатели исчисляются ЦБ РФ по крупнейшим банкам России участникам рынка МБК. Процентные ставки по межбанковским кредитам обычно плавающие и привязаны к ставке MIBOR, к которой устанавливается определенная процентная надбавка.

Выполняя кассовые операции, банки обязаны обеспечивать четкое и своевременное обслуживание своих клиентов. Ведение кассовых операций регулируется Правилами ЦБ РФ и включают прием, выдачу и хранение денежных средств.

Для приема и выдач денежных знаков в банке создается специальное подразделение (касса банка).

Инвестиционной деятельности коммерческий банк занимается, когда выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быть привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства и финансовые инструменты.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное назначение активной инвестиционной политики банка заключается в определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств и оптимизации структуры инвестиционного портфеля на конкретный временной период.

Прочие активные операции разнообразны своей форме, к ним относятся операции с иностранной валютой, факторинговые, лизинговые и другие операции.

При совершении операции факторинга банк приобретает у предприятия право получения платежа по платежным требованиям. Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям.

Активно-пассивные операции (услуги) банков

Активно-пассивные операции (услуги) банка ¾ операции, выполняемые банками за определенную плату – комиссию.

К активно-пассивным операциям относятся:

· операции по инкассированию;

· переводные операции;

· торгово-комиссионные операции;

· доверительные (трастовые) операции;

· операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Трастовые операции совершаются банком по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Согласно заключенному договору доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах.

Российские коммерческие банки стали предоставлять трастовые услуги по операциям с ценными бумагами. К таким операциям относится управление активами и услуги по первичному размещению ценных бумаг.

Трастовые отделы коммерческих банков осуществляют доверительное управление средствами негосударственных пенсионных фондов и оказывают посредническую деятельность по переводу средств с рынка ссудных капиталов на рынок недвижимости (ипотечный инвестиционный траст).