2015-02-14
1406
Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?
К каким видам относятся ставки, установленные НДФЛ, транспортным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, НДПИ, налогом на имущество организаций?
Тесты
1. Со дня официального опубликования акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем
1) по истечении одного месяца
2) по истечении трех месяцев
3) по истечении 10 дней
4) по истечении шести месяцев
2. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1)организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2)налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
3)таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации);
|
|
|
4)все ответы верны.
3. Налоговые резиденты Российской Федерации это:
1) граждане России;
2) физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
3) физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации более 1 года;
4) верного ответа нет
4. Региональные или местные налоги и сборы могут устанавливаться:
1)только Налоговым Кодексом РФ;
2)нормативно-правовыми актами субъектов РФ;
3)нормативно-правовыми актами субъектов РФ и органами местного самоуправления;
4)Налоговым Кодексом РФ и нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
5. К региональным налогам не относятся:
1)налог на имущество организаций;
2)налог на игорный бизнес;
3)земельный налог;
4)транспортный налог.
6. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены:
1)налогоплательщики;
2)элементы налогообложения;
3)налоговая ставка, налоговая база и порядок исчисления налога;
4)налогоплательщики и элементы налогообложения.
7. Товаром для целей Налогового Кодекса РФ признается:
1)любое имущество;
2)реализованное имущество;
3)реализуемое либо предназначенное для реализации имущество;
4)все ответы верны.
8. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам:
1) при отклонении более чем на 5 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени;
|
|
|
2) при отклонении более чем на 10 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
3) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
4) при отклонении более чем на 25 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
9. Что не учитывается при определении идентичности товаров:
1)физические характеристики;
2)качество;
3)репутация на рынке;
4)дата производства.
10. После наступления срока уплаты налога требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
1)10 дней;
2)1 месяца;
3)3 месяцев;
4)5 месяцев.
11. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться:
1)залогом имущества;
2)поручительством;
3)приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;
4)все ответы верны.
12. Процентная ставка пени принимается равной
1)1/200
2)1/300
3)1/400
4)1/500
действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
13. К объектам налогообложения при НДС относится:
1)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
2)передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения;
3)передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
4)операции по реализации земельных участков (долей в них).
14. При реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы соответствующих документов налогообложение производится по налоговой ставке НДС равной:
1)0%
2)10%
3)18%
4)20%
15. Налоговым периодом водного налога является:
1)месяц;
2)квартал;
3)полугодие;
4)календарный год;
16. Величина государственной пошлины, уплачиваемая физическими лицами, за предоставление долгосрочной лицензии на пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, составляет:
1) 100 рублей;
2) 200 рублей;
3)400 рублей;
4)500 рублей.
17. С момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в течении:
1) 30 дней;
2) 60 дней;
3) 90 дней;
4)180 дней.
Тесты
1.Виновным в совершении налогового правонарушения в соответствии с Налоговым кодексом РФ признаётся лицо, совершившее противоправное деяние:
1. с прямым умыслом
2.умышленно или по неосторожности
3. повлёкшее крупный ущерб
2.Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является:
1. налоговая санкция
2. решение суда
3. приговор суда
3.Пеня в соответствии с НК РФ:
1. наименование обязательных отчислений в Пенсионный Фонд РФ
2. способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов
3. суммы, начисляемые налоговыми органами дополнительно к уже начисленным налогам и сборам в целях компенсации ущерба, причинённого инфляционным процессом
4.Каково минимально возможное количество понятых, при ведении действий по осуществлению налогового контроля в соответствии с НК РФ:
|
|
|
1. 2 человека
2. 3 человека
3. 1 человек
5. Налоговые проверки в соответствии с НК РФ бывают:
1 выездные
2. камеральные
3. комплексные
6.Обстоятельством, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, являются:
1. совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания)
2. внутренне убеждение лиц, рассматривающих дело о налоговом правонарушении, формирующееся субъективно в отношении каждого отдельного правонарушителя.
3. неявка лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения, на рассмотрение в отношении него дела с учётом того, что он был уведомлен надлежащим образом
7.Налоговый агент – это:
1. сотрудник налогового органа
2. лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика налогов (сборов) и перечислению их в соответствующий бюджет
3. налогоплательщик или плательщик сборов
8.Взаимозависимые лица в соответствии с НК РФ – это:
1. сотрудники налоговых органов, ФСНП и налогоплательщики во взаимоотношениях между собой
2. лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц
9.Налоговая декларация должна быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
1. по месту жительства налогоплательщика
2. месту учёта налогоплательщиков
3. в любой налоговый орган на территории РФ
10.Согласно НК РФ, налог – это:
1. обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
|
|
|
2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении уплачивающего его лица государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
3. оплата лицом оказываемых ему государством услуг
11.Согласно НК РФ, сбор – это:
1. обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении уплачивающего его лица государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
3. оплата лицом оказываемых ему государством услуг
12.Налог от сбора отличает:
1. обязательность уплаты
2. законность
3. индивидуальная безвозмездность
13.Косвенные налоги – это:
1. налоги которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ;
2. налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ;
3. налоги, которые взимаются по усмотрению налогового агента.
14.Регулирующие налоги – это:
1. налоги, которые распределяются между бюджетами различных уровней
2. налоги, которые систематически и полностью поступают в бюджет определённого уровня
3. налоги, которые регулируют отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками
15.Согласно ст. 17 НК РФ не относится к обязательным следующий элемент налогообложения:
1. налогоплательщик
2. ответственность за неуплату налога
3. налоговая ставка
16.Согласно ст.17 НК РФ, если не определены указанные в ней элементы налогообложения, налог:
1. не считается установленным
2. подлежит уплате в зависимости от платежеспособности налогоплательщика
3. подлежит уплате только по решению суда
17.Приказы, инструкции и методические указания МНС РФ, Минфина РФ, ГТК РФ, государственных внебюджетных фондов:
1. обязательны только для своих подразделений и не относятся к актам законодательства о налогах и сборах;
2. относятся к актам законодательства по налогам и сборам и обязательны для исполнения налогоплательщиками и плательщиками сборов
3. не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, но обязательны для применения арбитражными судами
18.Законодательство о налогах и сборах состоит из:
1. НК РФ;
2. НК РФ, принятых в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ и нормативных правовых актах органов местного самоуправления, принимаемых в соответствии с НК РФ;
3. НК РФ, принятых в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, органов местного самоуправления, а также приказов, инструкций и методических указаний ФНС РФ, ФТС РФ, Минфина РФ и государственных внебюджетных фондов
19.Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
1. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
2. в пользу налогового органа;
3. в зависимости от ситуации либо в пользу налогового органа, либо в пользу налогоплательщика.
20. Принцип определённости налогов и сборов гласит:
1. налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и подобных критериев;
2. при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить;
3. налогоплательщики самостоятельно определяют налогооблагаемую базу по каждому налогу.
21.Сбор от налога отличает:
1. обязательность уплаты
2. законность
3. возмездность
22.Прямые налоги – это:
1. налоги которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ
2. налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ
3. налоги, которые взимаются по усмотрению налогового агента
23.Закреплённые налоги – это:
1. налоги, которые распределяются между бюджетами различных уровней
2. налоги, которые систематически и полностью поступают в бюджет определённого уровня
3. налоги, которые регулируют отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками
24.Согласно ст. 17 НК РФ не относится к обязательным следующий элемент налогообложения:
1. налогоплательщик
2. порядок зачёта переплаты налога
3.налоговая ставка
25.Если иное не предусмотрено НК РФ, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ,
1. не применяются в налоговом праве
2. применяются в налоговом праве в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства,
3. применяются в налоговом праве в том значении, которое им придаёт налоговое законодательство
26.Для целей налогообложения индивидуальный предприниматель – это:
1. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;
2. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, частные охранники, частные детективы.
3. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе и не зарегистрированные в установленном порядке
27.Налоговые резиденты РФ – это:
1. физические лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
2. физические лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней подряд в календарном году
3. сотрудники налоговых органов
28.Источник выплаты доходов налогоплательщику – это:
1. касса
2. банкомат
3. организация или физическое лицо, от которых плательщик получает доход
29. Недоимка –это:
1. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
2. налоговая санкция
3. сумма штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
30.Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – это:
1. показание свидетеля, полученные и исследованные в установленном процессуальным законодательством порядке, о том, что налогоплательщик обращался в налоговый орган с целью постановки на учёт
2. грамота, выдаваемая налоговым органам лучшим налогоплательщикам с целью поощрения за регулярное внесение налоговых платежей и соблюдение налогового законодательства
3.документ, выдаваемый налоговым органам организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков
Тесты
1. Обязанность платить налоги - …
А) - конституционная обязанность;
Б) - гражданская обязанность;
В) - процессуальная обязанность.
2. Законодательство о налогах и сборах регулирует…
А) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
Б) - властные отношения возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
В) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
