double arrow

Квалификационные требования к аудитору и лицензирование аудиторской деятельности


Аудитор – 1) лицо, проверяющее состояние финансово-хозяйственной деятельности компании (аудит), а также оказывающее ей консультационные услуги на основе контракта, заключенного с руководителем этой компании. 2) может быть только лицо, имеющее специальное образование и государственную лицензию;

Требования к аудитору: физ. лицо в РФ для того чтобы заниматься ауд. д-тью должно получить квалификационный аттестат аудитора, выдается по итогам квалиф-го экзамена, кот. проводит единая аттестационная комиссия. КА выдается при условиях: лицо сдало квалиф-й экзамен; имеет ко дню объявления результатов квалиф-го экзамена стаж работы связанной с ауд. д-тью или ведением бух. учета не менее 3 лет, из которых не менее 2 лет должны приходиться на работу в аудиторской орг-ии. К экзамену допускаются претенденты получившие высшее образование в имеющем госуд. аккредитацию образовательном учреждении. Аттестат выдается бессрочно, но может быть отозван в случаях: если аттестат получен по подложным документам; если вступил в силу приговор суда запрещающий физ. лицу вести такую д-ть; не соблюдение аудитором требований конфиденциальности и независимости; аудитор систематически нарушает закон-во при проверке; аудитор подписал заведомо ложное заключение; неучастие аудитора в ауд-х проверках в течении 2 лет подряд; аудитор не окончил ежегодные курсы повышения квалификации; аудитор уклоняется от внешнего контроля СРО.

В соответствии со п. 2 ст. 4 ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудиторская организация осуществляет свою деятельность по проведению аудита после получения лицензии на условиях и в порядке, предусмотренным данным ФЗ и законодательством о лицензировании отдельных видов деятельности. В РФ лицензирование отдельных видов деятельности (в том числе и аудиторской деятельности) осуществляется в соответствии с ФЗ от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и постановлением Правительства РФ от 29.03.2002 № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности»

Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на срок 5 лет, который по заявлению лицензиата может продлеваться на 5 лет неограниченное количество раз.

Лицензионные требования и условия осуществления аудиторской деятельности для выдачи лицензии следующие:

а) наличие у индивидуального аудитора или у аудиторов аудиторской организации соответствующих профилю аудиторской проверки типов квалификационных аттестатов аудитора;

б) наличие в штате аудиторской организации не менее 5 аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора;

в) осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативными правовыми актами РФ (в том числе федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности) и органов, регулирующих деятельность аудируемых организаций;

г) соблюдение правил внутреннего контроля качества проводимых лицензиатами аудиторских проверок и обеспечение возможности проведения внешних проверок качества их деятельности с предоставлением в установленном порядке всей необходимой для этого документации и информации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

д) обеспечение сохранности сведений, составляющих аудиторскую тайну, кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ;

е) предоставление аудируемым лицам информации об обстоятельствах, исключающих возможность проведения их аудиторской проверки;

ж) участие в обязательном аудите кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осуществления аудита кредитных организаций;

з) наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций стажа аудиторской деятельности не менее двух лет;

и) наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита банковских групп и банковских холдингов стажа аудиторской деятельности по проверкам кредитных организаций не менее двух лет.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО:

СРО (саморегулируемая орг-ия) – не коммерческая орг-ия, созданная на условиях членства в целях обеспечения осуществления аудиторской деят-ти. Условия открытия СРО: в составе не менее 700 физ.лиц (индивид.аудиторов) или не менее 500 аудиторских орг-ии; наличие утвержденных правил для членов СРО и кодекса проф-ой этики; наличие компенсационного фонда (на основе членских взносов); наличие контролируемого органа.

В соответствии со ст. 3 ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудитором является физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом, и имеющее квалификационный аттестат.

Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности – это проверка квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью, проводимая в форме квалификационного экзамена. Лицам, успешно сдавшим данный экзамен, выдается квалификационный аттестат аудитора, которые не имеет ограничения срока своего действия.


Сейчас читают про: