1. Определим объем недопоставки продукции и зачетный объем реализованной продукции в пределах плана. Результаты занесем в таблицу.
Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции | Зачетный объем в пределах плана |
А В ... | ... | ... | ... | - 50 -150 ... | ... |
Итого | -800 |
2. Определим уровень выполнения договорных обязательств тремя методами:
А) путем деления зачетного объема отгрузки по договорным обязательствам на общий план поставки по договору
Б) путем деления количества выполненных позиций по отгрузке продукции потребителям к общему числу потребителей.
По изделию А процент выполнения договорных обязательств равен
2/3 · 100 = 66,7%;
В) по наименьшему проценту выполнения плана поставки путем расчета его по каждой позиции.
По изделию А процент выполнения договорных обязательств равен
750/800 · 100 = 93,8%.
Вывод: коэффициент выполнения договорных обязательств равен 0,9 (90%) и свидетельствует о том, что за отчетный месяц предприятием недопоставлено продукции покупателям по договорам на 10% (или на сумму 800 млн. руб.)
|
|
Пример 3. Рассчитать влияние изменения структуры продукции на изменение объема производства по данным таблицы 1.
Таблица 1.
Анализ структуры товарной продукции
Изделие | Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб. | Объем производства продукции, туб* | Товарная продукция в ценах плана, млн. руб. | Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб. | |||
план | факт | план | фактически при плановой структуре | факт | |||
А В С D | |||||||
Итого | - |
* туб – тысяч условных банок.
1. Определим возможный фактический объем продукции при плановой структуре путем умножения показателя графы 5 таблицы 1по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):
Квп = 16 440 / 16 023 = 1,026025.
Результат запишем в графу 6 таблицы.
Изделие | Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб. | Объем производства продукции, туб* | Товарная продукция в ценах плана, млн. руб. | Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб. | |||
план | факт | план | фактически при плановой структуре | факт | |||
А В С D | -4350 -1211 +2476 +5385 | ||||||
Итого | - | +2300 |
2. Для расчета влияния структурного фактора на изменение объема производства воспользуемся рабочей формулой:
Vобщ – объем производства продукции (в условно-натуральном измерении);
|
|
УДi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;
Цi – цена i-го вида продукции.
Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (ВП1усл):
Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (ВП2усл):
Определим влияние изменения структуры производства продукции на увеличение объема ее производства:
Вывод: если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,6025% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 98500 млн.руб. При фактической структуре он выше на 2300 млн.руб. Это означает, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.