Учет денежных средств на предприятии: кассовые операции, операции на расчетном и валютных счетах

Для ведения хозяйственной деятельности и расчетов с контрагентами и работниками предприятию необходимы наличные и безналичные денежные средства. Денежные средства учитываются на счете 50 «Касса», сч. 51 «Расчетный счет», сч. 52 «Валютный счет» и сч. 55 «Специальные счета в банках».

Кассовые операции - это операции с наличными денежными средствами осуществляются через кассу предприятия. Основная часть расчетов производитсяв безналичном порядке, т.е. через банки.

Каждое предприятие независимо от формы собственности должно хранить денежные средства в банках на расчетных счетах.

Любая операция с наличными денежными средствами фиксируются в «Кассовой книге» и сопровождаются выпиской «Приходных или расходных кассовых ордеров».

Предприятия могут иметь в кассе деньги установленных банком по соглашению с предприятием. Все денежную наличность сверх установленных лимитов необходимо сдавать в банк.

При безналичных расчетах допускаются платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются заключенным между ними договором.Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и иметь обязательные реквизиты.Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами предприятия, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Эти права зафиксированы образцами их подписей, хранящимися в банке.

Движение денежных средств в иностранной валюте отражается на счете 52»Валютный счет»и относится к счетам открытым в банках как на территории РФ так и за ее пределами. Аналитический учет ведется по каждому счету и по виду валюты, учет ведется в рублях по курсу на дату совершения операции. Курсовые разницы отражаются в составе операционных доходов и расходов. Счет 55 «Специальные счета в банках» предусматривает отражение аккредитивов и чековых книжек.