1) при выездной и камеральной проверке
2) письменное требование о предоставлении документов (Лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма)
3) исполнение требования:
А) предоставляются заверенные копии документов (Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи)
Б) срок исполнения - 10 дней со дня получения требования
В) если нет возможности, то в течение 1 дня, следующего за днем получения требования письменное уведомление с указанием причин и новых сроков, в течение 2 дней – ответ налогового органа о продлении срока или отказе
Г) запрет на повторное истребование документов
|
|
4) юридические последствия отказа: выемка (ст.94) и штраф за каждый документ по ст.126 НК
Истребование документов (информации) о налогоплательщике, налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст.93 прим)
1) при камеральных, выездных проверках и мероприятиях дополнительного налогового контроля
2) информация о сделках может быть истребована вне рамок проведения налоговых проверок
3) процедура: поручение налогового органа другому налоговому органу, на учете которого состоит лицо, у которого запрашиваются документы. Налоговый орган, получивший поручение, в 5-дневный срок направляет требование о предоставлении документов, информации
4) исполнение требования: предоставляются копии; срок исполнения – 5 дней, возможно продление; действует запрет на повторное истребование документов;
5) юридические последствия – ответственность по ст. 129 прим.