2015-03-07
268
| № п/п | Наименование затрат | Полная стоимость произв-х затрат на 2008 год | квартал | квартал | квартал | квартал | ||||
| Прямые затраты: | ||||||||||
| 1.1. | Жилой дом №9А по ул Лядова | |||||||||
| ……. | ||||||||||
| …… | ||||||||||
| 1.4. | Прочие объекты | |||||||||
| Производственные накладные расходы (условно переменные): | ||||||||||
| 2.1. | Амортизация ОС | |||||||||
| 2.1.1. | Жилой дом №9А по ул. Лядова | |||||||||
| 2.1.2. | Кап. ремонт объекта "Театр Камала" | |||||||||
| ……. | ||||||||||
| ……. | ||||||||||
| 2.2. | Социальные отчисления основных производственных рабочих | |||||||||
| …… | ||||||||||
| Всего производственных затрат | ||||||||||
Бюджет производственных затрат по статьям затрат подрядчика представляет собой разделение всех производственных затрат по статьям на прямые переменные затраты и производственные накладные расходы (условно-переменные). Данный бюджет составляется поквартально и в разрезе объектов строительства. Бюджет производственных затрат по статьям затрат необходим для производства адекватного маржинального анализа и составления бюджета доходов и расходов подрядчика в маржинальном формате.
|
|
|
Бюджет производственных затрат по элементам затрат подрядчика также составляется на основе бюджета прямых затрат подрядчика. Бюджет производственных затрат по элементам затрат подрядчика представляет собой классификацию производственных затрат по элементам (материалы, заработная плата, амортизация и т.д.). Данный бюджет составляется на год с поквартальной разбивкой. Бюджет производственных затрат по элементам затрат подрядчика необходим для составления бюджета доходов и расходов подрядчика в обычном формате.
Бюджетом, объединяющим бюджеты прямых затрат подрядчика, бюджеты производственных затрат по элементам затрат, бюджеты производственных затрат по статьям затрат является бюджет производства подрядной организации. Данный бюджет составляется наиболее укрупненно на год с разбивкой по кварталам в разрезе объектов строительства. При помощи агрегированных статей данного бюджета можно определить общую сумму затрат на производство работ на каждом отдельном объекте.
На основе бюджетов производственных затрат подрядчика формируются бюджеты закупок подрядчика. Бюджеты закупок подрядчиков составляются для определения величины затрат подрядчиков на материалы и конструкции, а также затрат на эксплуатацию машин и механизмов. Данные затраты определяются на основе сметной стоимости этих ресурсов. Бюджеты закупок подрядчиков составляются на год с разбивкой по кварталам в разрезе объектов строительства и поставщиков данных ресурсов.
|
|
|
Бюджеты закупок подрядчиков становятся основой для формирования бюджетов продаж механизированного предприятия и завода по производству металлических конструкций (табл. 4.11).
Таблица 4.11
Бюджет производственных затрат механизированного предприятия
на 2008 год
| № п/п | Наименование затрат | Полная стоимость производственных затрат на 2008г., тыс.руб. | квартал | квартал | квартал | квартал |
| Горюче-смазочные материалы | ||||||
| Зап. части | ||||||
| Заработная плата механизаторов и водителей | ||||||
| Социальные отчисления механизаторов и водителей | ||||||
| Амортизация ОС: | ||||||
| Затраты на ремонт механизмов и тех. обслуживание | ||||||
| Затраты на стоянку механизмов | ||||||
| Транспортный налог | ||||||
| Прочие затраты | ||||||
| Всего производственных затрат |
На основе бюджетов закупок услуг по эксплуатации машин и механизмов формируется бюджет продаж механизированного управления. Бюджет продаж механизированного управления включает в себя два вида продаваемых услуг: услуги по эксплуатации производственных машин и механизмов (формируются на основе бюджетов производственных затрат подрядчика) и транспортные услуги для управленческих нужд (формируются на основе бюджетов административно-управленческих затрат всех организаций, входящих в холдинг). Данный бюджет составляется на год с разбивкой по кварталам в разрезе объектов строительства и потребителей данных ресурсов.
Бюджет производственных затрат механизированного предприятия представляет собой классификацию производственных затрат по элементам (материалы, заработная плата, амортизация и т.д.), составляется на год с поквартальной разбивкой, необходим для составления бюджета доходов и расходов завода в обычном формате.
Бюджет продаж завода похож на бюджет продаж промышленного предприятия. В бюджете продаж завода указывается прогноз сбыта по видам продукции в натуральном и стоимостном выражении. Этот бюджет представляет собой прогноз будущих доходов и является основой для всех остальных бюджетов: в конечном итоге расходы зависят от объема выпуска, а объем выпуска устанавливается на основе объема реализации. Прогноз сбыта формируется на основе производственной потребности в данных материалах и конструкциях подрядчика.
На основе бюджета продаж завода формируется бюджет производства завода (табл. 4.12), где определяется количество продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции. Формируется в натуральных показателях и денежном выражении.
Таблица 4.12
