Метод ФИФО (FIFO - англ. First-I-First-Out)

Метод учета стоимости активов, согласно которому балансовая стоимость активов, выбывших из состава имущества инвестиционного фонда, принимается равной стоимости первых приобретенных в общем пакете аналогичных активов в хронологическом порядке.

Пример.

10 июля в состав фонда было приобретено 10 облигаций по цене 90% от номинала.

11 июля в состав фонда было приобретено 15 облигаций по цене 105% от номинала.

12 июля в состав фонда было приобретено 20 облигаций по цене 115% от номинала.

13 июля из состава фонда выбыло 35 облигаций по цене 112% от номинала.

Вопрос:

1. Рассчитать балансовую стоимость пакета облигаций по состоянию на 20.00 12 июля.

2. Рассчитать балансовую стоимость выбывшего пакета облигаций .

3. Рассчитать остаточную балансовую стоимость пакета по состоянию на 20.00 13 июля.

1.

2.

3.

Метод ЛИФО (англ. "LIFO" - Last-In-First-Out)

Метод учета стоимости активов, согласно которому балансовая стоимость активов, выбывших из состава имущества инвестиционного фонда, принимается равной стоимости последних приобретенных в общем пакете аналогичных активов в обратнохронологическом порядке.

Рассмотрим пример приведённый выше, используя метод ЛИФО:

1. Балансовая стоимость пакета облигаций по состоянию на 20.00 12 июля не изменится

2.

3.