2015-03-22
392
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное
Учреждение высшего профессионального образования
«Сибирский федеральный университет»
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
С ОРГАНИЗАЦИЙ
Методические указания для практических занятий
Красноярск 2011 г.
| Одобрено решением методического совета экономического факультета Института экономики, управления и природопользования Директор института Е.Б. Бухарова ________________ «____»______________ 2011 г. | Программа составлена в соответствии с государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования по специальности 351200 «Налоги и налогообложение» |
УДК (ББК) 65.9(2) 26 я 73
Автор-составитель: С.Н. Макарова С.Н. канд. экон. наук., доцент кафедры «Финансы», Пентегова С.В. ст. преподаватель кафедры «Финансы»
Федеральные налоги и сборы с организаций: Методические указания для практических занятий. - Красноярск: РИО СФУ, 2012. - 35 с.
Предназначены для студентов дневной и заочной форм обучения по специальности 351200 «Налоги и налогообложение» в качестве дисциплины, включенной в блок общепрофессиональных дисциплин.
© СФУ, 2012
© С.Н. Макарова,
С.В. Пентегова 2012
СОДЕРЖАНИЕ
| 1. Организационно-методический раздел | |
| 2. Содержание практических занятий | |
| 2.1. Организационно-правовые основы установления федеральных налогов и сборов с организаций | |
| 2.2. Роль федеральных налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней | |
| 2.3. Налог на добавленную стоимость | |
| 2.4. Акцизы | |
| 2.5. Налог на прибыль организаций | |
| 2.6. Налог на добычу полезных ископаемых | |
| 2.7. Водный налог | |
| 2.8. Сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов | |
| 2.9. Государственная пошлина | |
| 3. Формы контроля | |
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Целью изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» является овладение базовым набором знаний, умений и практических навыков, необходимых для формирования прочной теоретической базы понимания экономического механизма налогообложения, методик исчисления налогов и сборов РФ.
Учебная дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций» предназначена для студентов специальности 351200 «Налоги и налогообложение» как курс федерального компонента общепрофессиональных дисциплин.
Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций» формирует систему знаний о налоговой системе РФ, в части федеральных налогов и сборов, дает представление о разграничении налоговых доходов между бюджетами РФ, знакомит с современными методами организации налоговых правоотношений. Полученные в ходе изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» практические навыки и умения позволят в дальнейшем выпускнику специалитета ориентироваться в направлениях профессиональной деятельности и соответствовать изменяющимся потребностям на рынке труда.
Методологическую основу изучения вопросов дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» составляет системный подход: знания (знание конкретного материала, терминологии, определений и т.п.); понимание (объяснение, интерпретация, экстраполяция); применение (знание способов применения); анализ (видение связей, структуры); синтез (проектирование деятельности); оценка (профессиональные суждения).
Обучение по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» носит междисциплинарный характер и организовано для достижения цели ООП подготовки экономиста по специальности 351200 «Налоги и налогообложение»: формирования профессиональных знаний; развития творческих способностей; формирования готовности к самообразованию, саморазвитию, готовности мотиваций к контрольно-ревизионной, аудиторской, консалтинговой, организационно-управленческой и нормативно-методической деятельности. Изучение дисциплины способствует развитию социокультурных, общественных, коммуникативных способностей специалиста и личности, помогает в формировании внутренней дисциплины, профессиональной и социальной ответственности, инициативности, деловой этики.
Обучение по дисциплине основано на использовании активных методов и форм, нацеленных на формирование умений и практических навыков (семинарские занятия, разбор конкретных ситуаций, работа в малых группах, практикующие упражнения, самообразование и т.д.). Все теоретические положения подтверждаются практическими примерами и прорабатываются на деятельностном уровне.
Задачи изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» раскрываются согласно системе знаний, умений и навыков в профессиональной сфере и в соответствии с требованиями ГОС ВПО.
Для реализации поставленных целей студент должен:
- иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской и мировой экономик;
- понимать многообразие экономических процессов в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе;
- обладать навыками, знаниями и умениями, необходимыми в профессии налогового консультанта.
Студент должен понимать сущность и социальную значимость своей профессии, необходимость регулярно повышать свою квалификацию, как с помощью дальнейшего обучения, так и самостоятельного овладения новыми знаниями.
Профессиональная компетентность объединяет в себе профессиональные знания, умения и навыки, обеспечивая возможность воспроизводить усвоенные способы деятельности в нестандартной ситуации, адаптируя к ним ранее усвоенные алгоритмы.
Методические указания для практических занятий ориентированы на формирование у студентов знаний:
- экономической сущности и роли налогов в обществе, а также факторов формирования и принципов построения налоговой системы государства;
- элементов юридического состава федеральных налогов и сборов РФ;
- Налогового кодекса РФ, принятых в соответствии с ним законов о налогах и сборах, а также нормативных правовых актов органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;
- прав, обязанностей и ответственности участников налоговых отношений;
- основ организации налогового регулирования в РФ.
Практические занятия ориентированы на владение технологиями и механизмами использования базовых знаний при реализации профессиональных функций (умения и навыки):
- выделять структурные элементы федеральных налогов и сборов;
- осуществлять исчисление федеральных налогов и сборов РФ;
- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать практические данные о федеральных налоговых платежах и сборах;
- уметь вырабатывать для конкретного предприятия оптимальную систему налогообложения на основе выбора эффективной налоговой политики, базирующейся на соблюдении действующего законодательства и принципах укрепления экономики хозяйствующего субъекта;
- уметь находить и принимать эффективные управленческие решения в сфере налогообложения;
- обладать элементарными навыками контроля над правильностью исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов РФ.
