Пример 1. Во втором квартале ООО "Грант" заключило с покупателем договор на поставку офисной мебели на сумму 70800 руб

Во втором квартале ООО "Грант" заключило с покупателем договор на поставку офисной мебели на сумму 70800 руб. (в том числе НДС - 10800 руб.). В этом же квартале ООО "Грант" получило частичную оплату в размере 23600 руб. в счет предстоящей поставки. В третьем квартале ООО «Грант» отгрузило эту партию мебели.

Определить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за второй квартал, за третий квартал. Укажите сроки уплаты.

Решение

За второй квартал исчисляем НДС по формуле:

НО=НБ (с НДС)*НС,

где

НО – налоговый оклад, сумма, подлежащая уплате в бюджет;

НС – расчетная налоговая ставка.

НО=23600*18%/118%=3600 руб.

Сумма НДС перечисляется равными долями 1200 руб. в бюджет не позднее 20 июля, не позднее 20 августа и не позднее 20 сентября.

За третий квартал исчисляем НДС по формуле:

НО=НБ (без НДС)*НС - НВ,

где

НО – налоговый оклад, сумма, подлежащая уплате в бюджет;

НС – налоговая ставка;

НВ – налоговый вычет.

НО=70800*18/118 - 3600=7200 руб.

Сумма НДС перечисляется равными долями 2400 руб. в бюджет не позднее 20 октября, не позднее 20 ноября и не позднее 20 декабря.

Пример 2.

Две организации заключили договор мены: ООО "Альфа" передает шило, а ООО "Бета" – мыло. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен.

Закупочная цена шила для ООО "Альфа" составляет 70800 руб. (в том числе НДС 10800).

ООО "Альфа" отгрузило шило раньше, чем ООО "Бета" передало мыло.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Альфа» за налоговый период.

Решение

При продаже по договору мены необходимо учитывать уровень рыночных цен на передаваемую продукцию.

За налоговый период исчисляем НДС по формуле:

НО=НБ (без НДС)*НС - НВ,

где

НО – налоговый оклад, сумма, подлежащая уплате в бюджет;

НС – налоговая ставка;

НВ – налоговый вычет.

НО=118800*18/118 – 70800*18/118=7200 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет составляет 7200 руб.

Пример 3.

Две организации заключили договор мены: ООО "Альфа" передает шило, а ООО "Бета" – мыло. Договор предусматривает, что стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.). Рыночная цена шила составляет 177000 руб. (в том числе НДС 27000 руб.).

Закупочная цена шила для ООО "Альфа" составляет 70800 руб. (в том числе НДС 10800).

ООО "Альфа" отгрузило шило раньше, чем ООО "Бета" передало мыло.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Альфа» за налоговый период.