double arrow

Пример 3. ООО "Коммерсант" в ноябре 2010 г


ООО "Коммерсант" в ноябре 2010 г. реализовало станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.). По данным налогового учета организации первоначальная стоимость основного средства равна 1 550 000 руб., сумма начисленной амортизации - 1 310 000 руб. Остаточная стоимость станка с ЧПУ на момент продажи - 240 000 руб. (1 550 000 руб. - 1 310 000 руб.). Расходы, связанные с реализацией данного основного средства, составили 5000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования станка с ЧПУ для целей налогового учета - 48 мес. Фактический срок его эксплуатации по ноябрь 2010 г. включительно - 38 мес.

Определить финансовый результат от реализации станка и порядок отнесения убытка к расходам.

Решение

От реализации станка с ЧПУ ООО "Коммерсант" получило убыток в сумме 55 000 руб. (354 000 руб. - 54 000 руб. - 240 000 руб. - 5000 руб.).

В целях налогообложения прибыли убыток от реализации станка с ЧПУ учитывается равномерно в течение 10 мес. (48 мес. - 38 мес.). Величина убытка, признаваемого в налоговом учете ежемесячно, составляет 5500 руб. (55 000 руб. : 10 мес.). Сумма убытка включается в прочие расходы начиная с декабря 2010 г.

Задания для работы в малых группах




Задача 1.

У общества три акционера (участника): иностранная организация, российская организация и физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации. Им начислено 120 000 руб. дивидендов, в том числе иностранной организации - 20 000 руб., российской организации - 60 000 руб., физическому лицу - 40 000 руб.

Само общество "А" получило в 2010 г. промежуточные дивиденды по итогам полугодия в размере 10 000 руб. и в 2011 г. - дивиденды по итогам 2010 г. в размере 15 000 руб., 4000 руб. из которых были обложены у источника выплаты по ставке 0%.

В 2010 г. общество дивиденды не выплачивало, т.е. полученные промежуточные дивиденды 2010 г. не учитывались им при определении налоговой базы по выплачиваемым дивидендам.

Определить порядок налогообложения дивидендов налогом на прибыль организаций.







Сейчас читают про: