2015-03-27
347
Для этого заемщик предоставляет годовые отчеты предприятия за последние три года, а также квартальные отчеты за последний финансовый год.
При получении данных документов сотрудники кредитного отдела, прежде всего, проверяют достоверность предоставленных отчетов в органах ГНИ. После получения подтверждения их достоверности начинается анализ содержащейся в них информации.
Для анализа используются специальные методики проверки и оценки финансового положения заемщика.
К основным принципам подобных оценок в современной банковской практике принято относить:
1) принцип единства оценки, т.е. оценивается не сумма стоимостей, а результат взаимодействия различных сторон и составляющих.
2) принцип единства анализа прошлого (2 – 3 года) и настоящего.
3) принцип экстраполяции, т.е. на основании оценки на определенную дату выявляют тенденции и предполагаемые изменения, которые могут произойти в будущем;
4) принцип «средних ожиданий», т.е. при анализе исходят из средних значений риска, а минимальные и максимальные значения определяют лишь верхние его границы;
5) принцип реального отражения имущества заемщика, включающий в себя:
· отражение стоимости основных средств по оценке потребителя за вычетом амортизации;
· оценку активов по рыночному курсу;
· отражение стоимости ценных бумаг по биржевому курсу;
· при изменении рыночного курса использование наименьшей оценки.
6) принцип наилучшего использования имущества предприятия;
7) принцип четкого ограничения оцениваемого объекта;
8)принцип учета возможных изменений в системе налогообложения;
9) принцип базирования оценки на анализе прогнозов и ситуаций, а также оценке будущей выгоды;
10) принцип оценки по аналогам.
Возможно использование рейтингового анализа финансового состояния заемщика, разработанного Финансовой академией при Правительстве РФ.
При данном подходе по итогам рейтинга предприятия относят к одному из классов:
· Высший класс – предприятие, имеющее абсолютно устойчивое финансовое состояние.
· Первый класс – предприятие, имеющее устойчивое финансовое состояние, характеризующееся незначительными отклонениями от нормы;
· Второй класс – предприятия, имеющие признаки финансовой напряженности, которые могут быть преодолены. Кредитование возможно под повышенные проценты.
· Третий класс – предприятия повышенного риска. Отношения с ними возможны по усмотрению банка.
o Подтверждение заемщиком номеров своих рублевых и валютных счетов и наименование банковских учреждений, где они ведутся.
Используя данную информацию, сотрудники кредитного отдела и службы безопасности банка могут попытаться получить от банковских учреждений, обслуживающих счета предполагаемого заемщика, информацию о финансовом состоянии заемщика и степени аккуратности исполнения взятых на себя финансовых обязательств.
