Сводная смета затрат на производство составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов и элементам затрат. В начале рассчитывается смета затрат по статьям расходов, затем осуществляется увязка статей расходов с соответствующими элементами затрат на основе этой увязки устанавливается сводная смета затрат на производство продукции по экономическим элементам.
Смета затрат на производство продукции по статьям расходов.
Таблица 5
| №
| Статьи затрат
| Сумма тыс. руб./год
| Уд. Вес затрат %
|
| 1.
| Основные материалы
|
|
|
| 2.
| Реализуемые отходы
| 811669,32
|
|
| 3.
| Основные материалы за вычетом отходов
|
| 79,4
|
| 4.
| Основная з/п производственных рабочих
| 201144,02
| 2,8
|
| 5.
| Дополнительная з/п производств. рабочих
| 20114,402
| 0,3
|
| 6.
| Отчисления на социальные цели
|
| 1,1
|
| 7.
| Накладные расходы
|
| 16,4
|
|
| Итого: (n.3 + n.4 + n.5 + n.6 + n.7)
|
|
|
Классификация затрат по степени их зависимости от объема производства
| Общие затраты по смете (34170075 руб.)
|
| Накладные расходы (2245345 руб.)
|
| Прямые переменные расходы (31924730 руб.)
|
| Переменные накладные расходы (560598,96 руб.)
|
| Постоянные накладные расходы (1633714,4 руб.)
(2374466,7руб) руб.)
|
| Общие переменные расходы (31364131 руб.)
руб.)
|
Рис.1. Классификация затрат
Увязка сметы затрат на производство продукции по статьям расходов и элементам затрат.
Таблица 6
| №
| Статьи затрат
| Элементы затрат
| Сумма затрат
|
| Материальные затраты
| Оплата труда
| Отчисления на соц. нужды
| амортизация
| Прочие расходы
|
| | | | | | | | |
Прямые переменные затраты
| 1.
| Основные материалы за вычетом отходов
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Основная з/п производственных рабочих
|
| 201144,02
|
|
|
| 201144,02
|
| 3.
| Дополнительная з/п
|
| 20114,402
|
|
|
| 20114,402
|
| 4.
| Отчисления на соц. цели
|
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы
| 5.
| Амортизация основных фондов
|
|
|
|
|
|
|
| 6.
| Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
| 7.
| Арендная плата
|
|
|
|
|
|
|
| 8.
| Отчисления в ремонтный фонд
|
|
|
|
|
|
|
| 9.
| Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
| Электроэнергия
| 22827,36
|
|
|
|
| 22827,36
|
| 11.
| Износ инструмента
| 30399,6
|
|
|
|
| 30399,6
|
| 12.
| З/п вспомогательных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
| 13.
| Отчисления на соц. цели вспомогательных рабочих
|
|
| 23325,1
|
|
| 23325,1
|
|
14.
|
З/п адм.- упр. персонала
|
|
|
|
|
|
|
| 15.
| Отчисления на соц. цели адм. – упр. персонала
|
|
| 66643,2
|
|
| 66643,2
|
| 16.
| Налоги на пользование автомобильными дорогами
|
|
|
|
|
|
|
| 17.
| Командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| 18.
| Представительские расходы
|
|
|
|
| 99471,6
| 99471,6
|
| 19.
| Реклама
|
|
|
|
|
|
|
| 20.
| Краткосрочный кредит
|
|
|
|
| 16741,8
| 16741,8
|
| 21.
| Прочие расходы
|
|
|
|
| 204122,3
| 204122,3
|
| Сумма затрат по элементам
|
| 473978,42
| 168736,3
|
| 1718041,7
|
|
Сводная смета на производство продукции по экономическим элементам.
На основе данных, представленных в таблице 6 составляется смета затрат по экономическим элементам.
Таблица 7
| №
| Элементы затрат
| Сумм, тыс. руб./год
| Удельный вес затрат %
|
| 1.
| Материальные затраты
|
| 80,3
|
| 2.
| Оплата труда
| 473978,42
| 7,0
|
| 3.
| Отчисления на социальные нужды
| 168736,3
| 2,5
|
| 4.
| Амортизация
|
| 1,3
|
| 5.
| Прочие расходы
| 1718041,7
| 8,9
|
|
| Итого затрат
|
|
|
2015-03-27
486
