Студопедия


Авиадвигателестроения Административное право Административное право Беларусии Алгебра Архитектура Безопасность жизнедеятельности Введение в профессию «психолог» Введение в экономику культуры Высшая математика Геология Геоморфология Гидрология и гидрометрии Гидросистемы и гидромашины История Украины Культурология Культурология Логика Маркетинг Машиностроение Медицинская психология Менеджмент Металлы и сварка Методы и средства измерений электрических величин Мировая экономика Начертательная геометрия Основы экономической теории Охрана труда Пожарная тактика Процессы и структуры мышления Профессиональная психология Психология Психология менеджмента Современные фундаментальные и прикладные исследования в приборостроении Социальная психология Социально-философская проблематика Социология Статистика Теоретические основы информатики Теория автоматического регулирования Теория вероятности Транспортное право Туроператор Уголовное право Уголовный процесс Управление современным производством Физика Физические явления Философия Холодильные установки Экология Экономика История экономики Основы экономики Экономика предприятия Экономическая история Экономическая теория Экономический анализ Развитие экономики ЕС Чрезвычайные ситуации ВКонтакте Одноклассники Мой Мир Фейсбук LiveJournal Instagram

Определение налоговой базы по НДС




Налоговая база при реализации товаров, работ, услуг определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

- день их оплаты, в т.ч. частичной оплаты.

При отгрузке товаров покупателю, сдаче заказчику выполненных работ и оказанных услуг налогоплательщик обязан предъявить покупателям и заказчикам сумму НДС, которая рассчитывается по разному, в зависимости от вида сделки и объекта налогообложения:

- при продаже товаров по договорам купли-продажи, выполнения работ, оказания услуг НДС пол равен:

НДС пол = Ц тру х С НДС/100, (3.4)

где Ц тру – цена товаров, работ, услуг без НДС;

С НДС – ставка НДС (10% или 18% в зависимости от вида товара, работ, услуг).

- при передаче товаров, работ, услуг безвозмездно, в качестве предметов залога, по соглашению о предоставлении отступного или новации, в качестве оплаты труда, для собственных нужд организации НДС пол определяется следующим образом:

НДС пол = Ц р х С НДС/100, (3.5)

где Ц р – цена товаров, работ, услуг, определяемая в соответствии со статьей 40 налогового кодекса Российской Федерации (рыночная цена);

- при продаже имущества, учтенного на балансе налогоплательщика вместе с НДС, НДС пол равен:

НДС пол = Н им х Р НДС, (3.6)

где Н им - разница между продажной и балансовой стоимостью (для амортизируемого имущества – остаточной стоимостью) проданного имущества;

Р ндс - расчетная ставка НДС (10/110 или 18/118 в зависимости от вида имущества).

- по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, НДС пол начисляется в момент принятия к учету основных средств:

НДС пол = З смр х С НДС /100, (3.7)

где З смр - затраты по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;

- по полученным денежным средствам, связанным с оплатой товаров, работ, услуг (авансы, предоплата, финансовая помощь покупателя, страховые возмещения по договорам страхования сделок на случай неполучения выручки) НДС пол определяется:

НДС пол = ДС х Р НДС, (3.8)

где ДС – сумма полученных денежных средств;

Р ндс - расчетная ставка НДС (10/110 или 18/118 в зависимости от вида имущества).

Типовые бухгалтерские проводки по учету НДС представлены в таблице 3.8.

Выбор счета 90 или 91 зависит от того относится ли данная операция к уставному виду деятельности или прочим доходам.

Если товары помещены под таможенный режим экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов, то налогоплательщику даётся 180-дневный срок на представление документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС.

Таблица 3.1





Дата добавления: 2015-03-08; просмотров: 467; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных | ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше... 8774 - | 7158 - или читать все...

Читайте также:

  1. I. Задание для самостоятельной работы. 1. Дайте определение ключевым понятиям темы: анкета, автобиография, характеристика, резюме, доверенность
  2. I. ПРОГРАММА ПОИСКА НА ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ ТЕХНИКИ
  3. I.Выберите наиболее полное определение рефлекса
  4. II. Определение перемещений в балках и рамах
  5. III. Определение мест участников
  6. III. Определение мест участников. 1. В личных соревнованиях борец, получивший наибольшую сумму классификационных очков в результате всех проведенных им встреч в
  7. IV. Тестовые задания. 1.Выберите наиболее полное современное определение предмета экономической теории
  8. V. Определение продолжительности работ, сменности, состава бригад, числа исполнителей
  9. X) Решение неравенств используя определение модуля (общий способ)
  10. А) Определение абсолютных высот и относительных превышений точек
  11. Актуальные вопросы правового регулирования налоговой оптимизации
  12. Аллергены: определение понятия, свойства, классификация


 

18.205.176.100 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.


Генерация страницы за: 0.001 сек.