Фирма не выполнила обязанности налогового агента

В некоторых случаях фирмы считаются налоговыми агентами. Это означает, что они должны удерживать и перечислять в бюджет налоги из денег, выплачиваемых своим контрагентам.

К числу таких налогов относятся:

- налог на доходы физических лиц, который нужно удерживать из зарплаты работников и выплат другим лицам;

- налог на прибыль организаций, который нужно удерживать, например, из выплат в пользу иностранных фирм;

- НДС, который нужно удерживать, например, из арендной платы за государственное или муниципальное имущество.

Если вы не выполните обязанности налогового агента, вашу фирму оштрафуют на 20% от суммы неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

Налоговая инспекция может оштрафовать фирму только в том случае, если вы имели возможность удержать налог из выплаты в пользу контрагента, но не сделали этого. Если такой возможности у вас не было (например, вы расплатились с контрагентом бартером), оштрафовать фирму нельзя.

Если вы не можете удержать налог, в течение месяца письменно сообщите об этом в налоговую инспекцию. Если вы этого не сделаете, инспекция вправе оштрафовать вас по статье 126 НК РФ за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (штраф - 50 руб. за каждый непредставленный документ).

Помните: если вы могли удержать налог, но не сделали этого, то инспекция может только оштрафовать вас. Взыскать с вас неудержанную сумму и пени она не вправе.

Фирма нарушила порядок владения, пользования или распоряжения
арестованным имуществом.

Налоговая инспекция вправе арестовать имущество фирмы. Арестованное имущество вы можете хранить на фирме и использовать в работе. Но распоряжаться им - сдавать в аренду, в залог, продавать, вносить в уставный капитал других фирм и т.д. - можно либо с разрешения налоговой инспекции (при частичном аресте), либо вообще нельзя (при полном аресте). Арест возможен только с санкции прокурора.

Если вы нарушите запрет на распоряжение арестованным имуществом, фирму оштрафуют на 10 000 рублей (ст. 125 НК РФ).

Фирма не представила сведения, необходимые для осуществления
налогового контроля.

В процессе выездной или камеральной проверки налоговики вправе истребовать у вас документы. Для этого они должны вручить вам или направить по почте заказным письмом письменное требование, которое вы обязаны выполнить в десятидневный срок.

Если вы не представите необходимые документы или сведения, вашу фирму оштрафуют на 50 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).