2015-03-08
532
| Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное— наличие дебиторской задолженности на начало отчетного периода | Сальдо начальное — наличие кредиторской задолженности на начало отчетного периода |
| Оборот по дебету: увеличение дебиторской задолженности; уменьшение кредиторской задолженности | Оборот по кредиту: увеличение кредиторской задолженности; уменьшение дебиторской задолженности |
| Сальдо конечное — наличие дебиторской задолженности предприятия на конец отчетного периода (когда ему, предприятию, должны) | Сальдо конечное — наличие кредиторской задолженности предприятию на конец отчетного периода (когда оно, предприятие, должно) |
К основным активно-пассивным счетам относятся:
71 — «Расчеты с подотчетными лицами»;
75 — «Расчеты с учредителями»;
76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
79 — «Внутрихозяйственные расчеты»;
99 — «Прибыли и убытки».
На счете 71 ведутся расчеты с подотчетными лицами. Подотчетными лицами являются работники предприятия, которым из кассы выдаются деньги на командировочные расходы или хозяйственные нужды, т. е. для покупки товаров на небольшие суммы. После того как работник израсходовал полученные деньги, он должен отчитаться, т.е. предоставить счета о покупке товаров, железнодорожные или авиабилеты, счета за гостиницу и т.п. Все это утверждается в авансовом отчете, который сдает подотчетное лицо. Эти расходы обычно списывают как производственные затраты.
|
|
|
Пример. Ведение учета расчетов с подотчетными лицами.
На начало месяца подотчетное лицо Петров А. С. имеет задолженность предприятию 500 р. (дебиторская задолженность). В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с подотчетными лицами:
| Содержание операции | Сумма, р. |
| 1. Выданы деньги на командировочные расходы руководителю предприятия | |
| 2. Получены неиспользованные подотчетные деньги от Петрова А. С. | |
| 3. Выданы деньги на покупку расходных материалов для принтера Смирнову Д. М. | |
| 4. Предоставлен авансовый отчет о командировке руководителем предприятия | |
| 5. Предоставлен счет о покупке материалов Смирновым Д. М. |
Задание. Оформить активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», рассчитать обороты и сальдо.
Для того чтобы определить сальдо конечное на активно-пассивном счете, нужно подсчитать все суммы по дебету, включая начальное сальдо, таким же образом следует подсчитать итоговую сумму по кредиту. Сальдо конечное на активно-пассивном счете будет находиться там, где сумма больше, и будет равно разности сумм по дебету и кредиту.
