Составление бухгалтерских проводок по учету кассовых операций
Цель: составлять бухгалтерские проводки по учету кассовых операций
Студент должен:
Уметь:
- вести учет кассовых операций банка
Методические указания
Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России. Учет денежных средств осуществляется в кассе.
Главный бухгалтер проверяет полноту поступления денег в оборотную кассу и подписывает справку.
Операции по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета 20202 «Касса кредитных организаций». Зачисление денежной наличности на счет учета кассы производится в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными счетами клиентов, со счетами по учету доходов банка и счетами учета других операций.
По дебету счета 20202 «Касса кредитных организаций» отражается поступление: денежной наличности, вносимой юридическими и физическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при погашении физическими лицами кредитов.
|
|
Действующим планом счетов бухгалтерского учета предусмотрена возможность взаимосвязанного отражения многих видов расчетов.
Для учета расчетов с работниками банка по денежным средствам, материальным ценностям, выдаваемым подотчет предназначен счет 60308 “Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам”.
Денежные средства могут выдаваться под отчет тем работникам банка, которым необходимо иметь деньги в подотчете. Не работникам банка деньги под отчет не выдаются.
По дебету счета 60308 проводится сумма выдаваемых авансов в корреспонденции со счетами учета кассы, материальных ценностей. Работникам банка, имеющим задолженность по ранее полученным подотчетным суммам, новые суммы и ценности под отчет не выдаются.
По кредиту этого счета отражаются на основании счетов использованные суммы и ценности, а также сдаваемые денежные средства и материалы в корреспонденции со счетами учета расходов, хозяйственных материалов, кассы.
Задача 1
Было произведено зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия.
Требуется: составить бухгалтерскую проводку.
Задача 2
В кассу ЗАО Банк «Поволжский» поступил платеж за электроэнергию.
Требуется: составить бухгалтерскую проводку.
Задача 3
В кассу отделения был принят налог на добавленную стоимость.
Требуется: составить бухгалтерскую проводку.