За какой период определяется

ПРОПОРЦИЯ ПО П. 4 СТ. 170 НК РФ

Поскольку согласно ст. 163 НК РФ налоговым периодом по НДС является квартал, показатели для расчетов (стоимость отгруженных товаров, суммы НДС) следует брать также за квартал.

ПРИМЕР

Распределения сумм НДС между видами деятельности, облагаемыми по ОСН и ЕНВД

Ситуация

Организация "Альфа" одновременно занимается двумя видами деятельности:

1) производством обоев и их реализацией (ОСН);

2) ремонтом квартир по заказам населения (ЕНВД).

Показатели деятельности организации по итогам налогового периода (квартала):

1) общая сумма НДС, предъявленного поставщиками, составила 302 000 руб., в том числе:

- 50 000 руб. - НДС по товарам (работам, услугам), использованным в деятельности, облагаемой по ОСН;

- 12 000 руб. - НДС по товарам (работам, услугам), использованным в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Распределению подлежит НДС в сумме 240 000 руб. (302 000 руб. - (50 000 руб. + 12 000 руб.));

2) выручка от реализации продукции и работ (без НДС) составила 2 050 000 руб., в том числе:

- выручка от продукции, реализованной в рамках ОСН, - 1 250 000 руб.;

- выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД, - 800 000 руб.

Организации необходимо определить, какую сумму НДС она может принять к вычету, а какую учтет в стоимости материалов, использованных во "вмененной" деятельности.