Решение. Что необходимо сделать организации "Альфа"

Что необходимо сделать организации "Альфа".

Рассчитать часть страховых взносов на ОПС, уплаченных в Пенсионный фонд РФ, подлежащую вычету по ЕНВД во II квартале 2009 г. Для этого вычесть из общей суммы страховых взносов, уплаченных за всех работников за II квартал, сумму страховых взносов, уже принятую к вычету по ЕСН при уплате авансовых платежей за апрель, май и июнь:

58 500 руб. - 31 700 руб. = 26 800 руб.

Указанную сумму вам нужно отразить по строке 030 разд. 3 налоговой декларации по ЕНВД за II квартал 2009 г.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н.

О порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2009 г. читайте в гл. 21 "Декларация по ЕНВД в 2009 г.: форма, инструкции по ее заполнению и образцы".

РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ

ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Налогоплательщики, совмещающие деятельность, облагаемую ЕНВД, и деятельность, облагаемую налогами по ОСН, обязаны платить налог на имущество в части деятельности, облагаемой налогами по ОСН. В то же время по деятельности, облагаемой ЕНВД, они от уплаты этого налога освобождены (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Поэтому налогоплательщики должны обеспечить раздельный учет имущества по видам деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

С этой целью бухгалтеру необходимо ввести в рабочий план счетов бухгалтерского учета специальные субсчета для учета на них имущества, используемого в различных видах деятельности.

При этом разделять нужно:

- основные средства, в том числе доходные вложения в материальные ценности (именно они признаются объектом налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст. 374 НК РФ);

- суммы амортизационных отчислений по этому имуществу.

Кроме того, если вы используете какие-то объекты основных средств как в деятельности, переведенной на ЕНВД, так и в деятельности, облагаемой по ОСН, вам необходимо ввести специальный субсчет для такого имущества.

Например, субсчет для общего имущества необходим, если в помещении, принадлежащем организации, располагается центральный административно-управленческий аппарат организации, если автомобиль организации используется для доставки товаров, реализуемых оптом и в розницу, и т.п.

ПРИМЕР

Организации раздельного учета для целей исчисления налога на имущество в бухгалтерском учете

Ситуация

Организация "Альфа" одновременно занимается розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, и оптовой торговлей, облагаемой налогами по ОСН.