Решение. Что необходимо сделать организации "Альфа", если после уплаты НДС с экспортной операции она собрала необходимые документы

Что необходимо сделать организации "Альфа", если после уплаты НДС с экспортной операции она собрала необходимые документы.

Шаг восьмой.

В целях определения предъявленной к вычету суммы НДС необходимо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, ранее составленный при неподтверждении ставки 0% на стоимость отгруженного на экспорт товара (456 044 руб.) с выделенной суммой НДС (82 087,92 руб.) и зарегистрированный в книге продаж (п. 23(1) Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).

Шаг девятый.

Заполнить разд. 4 декларации по НДС за IV квартал 2015 г.

Шаг десятый.

Представить в налоговую инспекцию полный пакет документов и декларацию по НДС за IV квартал 2015 г. в срок не позднее 25 января 2016 г. (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Шаг одиннадцатый.

Если обоснованность суммы налога к возмещению подтверждена и у организации "Альфа" отсутствует задолженность по федеральным налогам, а также пеням и штрафам, то на основании заявления организации инспекция возвращает НДС либо засчитывает его в счет предстоящих платежей по этому или иным федеральным налогам (п. п. 6, 8, 9 ст. 176 НК РФ).

При наличии указанной задолженности налоговый орган производит зачет возмещаемых сумм в счет недоимки (например, по налогу на прибыль в федеральный бюджет), пеней, штрафов (п. п. 4, 9 ст. 176 НК РФ).

О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по экспорту товаров (работ, услуг) в случае, если применение ставки 0% подтверждено по истечении 180 дней, см. в Путеводителе по ИБ "Корреспонденция счетов".