Решение. На стоимость СМР, выполненных в I квартале, организация "Альфа" начислила налог 31 марта 2008 г

На стоимость СМР, выполненных в I квартале, организация "Альфа" начислила налог 31 марта 2008 г. и отразила его в декларации за I квартал 2008 г.

Так, в налоговой декларации по НДС за I квартал 2008 г. по строке 130 разд. 3 организация отразила операцию по начислению НДС по выполненным в I квартале 2008 г. СМР следующим образом:

в графе 4 - стоимость этих работ 1 194 000 руб.;

в графе 6 - сумму налога 214 920 руб.

Одновременно:

- по строке 220 организация указала сумму "входного" НДС по материалам, который принимается к вычету в I квартале 2008 г., - 117 000 руб.;

- по строке 260 проставила прочерк.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 040 разд. 1), с учетом других налогооблагаемых операций и иных налоговых вычетов, предположим, была равна 250 000 руб. То есть в этом случае по данной декларации организации "Альфа" необходимо было уплатить в бюджет 250 000 руб.

Заполненную декларацию организация представила в налоговый орган не позднее 21 апреля 2008 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) и в этот же срок перечислила в бюджет общую сумму налога, исчисленную в этой декларации, - 250 000 руб.

Поскольку начисленный НДС при выполнении СМР хозспособом отражен в декларации, представленной в налоговую инспекцию за I квартал 2008 г., и уплачен в бюджет в составе общей суммы налога по этой декларации, то организация "Альфа" вправе принять сумму НДС в размере 214 920 руб. к вычету во II квартале 2008 г. Поэтому при заполнении декларации за II квартал 2008 г. организация "Альфа" в графе 4 по строке 260 разд. 3 отразит сумму НДС в размере 214 920 руб.

Аналогичным образом организация отразит в декларации за II и III кварталы 2008 г. "входной" НДС по материалам и НДС на стоимость СМР, выполненных во II квартале 2008 г.

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС,

ПРИНЯТОГО К ВЫЧЕТУ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СМР

(ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ ОРГАНИЗАЦИИ)

Изменился ли с 1 января 2015 г. порядок восстановления НДС, принятого к вычету при выполнении СМР (при строительстве объекта основных средств собственными силами организации)? >>>

Порядок восстановления НДС, принятого к вычету при выполнении СМР (при строительстве объекта основных средств собственными силами организации), действовавший до 1 января 2015 г. >>>

Изменился ли с 1 января 2015 г. порядок восстановления НДС,

Принятого к вычету при выполнении СМР (при строительстве