2015-03-20
366
Организация "Альфа" исчислит НДС с суммы превышения полученного дохода (55 000 руб.) над расходами по приобретению права требования (50 000 руб.). Сумма налога составит 762,71 руб. ((55 000 руб. - 50 000 руб.) x 18/118).
Таким образом, в том налоговом периоде, в котором должник погасил свои обязательства (т.е. в III квартале), организация "Альфа" исчислит сумму налога. Эту сумму организация "Альфа" отразит в налоговой декларации за III квартал, которую представит в налоговую инспекцию не позднее 20 октября. Уплату НДС в бюджет организация произведет равными долями не позднее 20 октября, 20 ноября и 20 декабря.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Бухгалтерские записи в мае | ||||
| Принято к учету приобретенное у поставщика право требования | 58-5 | 76-П | 50 000 | Договор цессии, Акт приемки-передачи документации |
| Оплачено приобретенное право требования | 76-П | 51 | 50 000 | Договор цессии, Выписка банка по расчетному счету |
| Бухгалтерские записи в июле | ||||
| Получены денежные средства от должника в счет погашения требования | 51 | 91-1 | 55 000 | Выписка банка по расчетному счету |
| Списаны расходы на приобретение данного требования | 91-2 | 58-5 | 50 000 | Договор цессии, Бухгалтерская справка-расчет |
| Начислен НДС с суммы превышения доходов над расходами по приобретению требования ((55 000 - 50 000) x 18/118) | 91-2 | 68 | 762,71 | Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет |
| Отражена прибыль от операции (55 000 - 50 000 - 762,71) | 91-9 | 99 | 4237,29 | Бухгалтерская справка-расчет |
Приложение 1 к разделу 20.1
|
|
|
Образец заполнения счета-фактуры
при уступке денежного требования первоначальным кредитором
Ситуация
Организация "Альфа" (продавец) заключила договор поставки с организацией "Гамма" (покупатель), согласно которому реализовала партию товара на общую сумму 118 000 руб. (с учетом НДС). Не дожидаясь оплаты от покупателя, организация "Альфа" уступила право требования задолженности по договору поставки организации "Бета" за 128 000 руб.
