2015-03-20
281
НДС ПО УПЛАЧЕННЫМ (ВЫДАННЫМ) АВАНСАМ
Сумму НДС, принятого к вычету с перечисленного продавцу аванса, вам надо отразить в налоговой декларации по НДС за соответствующий период (форма по КНД 1151001 утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Сумма вычета отражается покупателем в строке 130 разд. 3 декларации (п. 38.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Например, организация "Альфа" в июне перечислила организации "Бета" аванс. Счет-фактура выставлен организацией "Бета" также в июне. Организация "Альфа" приняла предъявленный НДС к вычету и отразила соответствующую сумму в налоговой декларации по НДС за II квартал.
Кроме того, в декларации следует отразить и ранее принятые к вычету суммы авансового НДС, подлежащие восстановлению. Эти суммы вы должны отразить в строке 90 разд. 3 декларации (абз. 2 п. 38.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего учета вам необходимо не позднее 25-го <1> числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
--------------------------------
<1> Такой срок подачи декларации введен с 1 января 2015 г. (пп. "в" п. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). До 2015 г. подавать декларацию следовало не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции до 2015 г.).
ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
