2015-03-20
470
Организация "Альфа" зарегистрирована в г. Москве и имеет два обособленных подразделения, которые расположены в Московской и Калужской областях.
В качестве трудового показателя при расчете доли прибыли обособленных подразделений организация "Альфа" использует расходы на оплату труда. Это закреплено в ее учетной политике для целей налогообложения.
Предположим, что по итогам 9 месяцев налоговая база по налогу на прибыль в целом по организации (НБ(орг)) составила 150 000 руб.
Расходы на оплату труда и остаточная стоимость основных средств по данным налогового учета представлены в таблице.
| Показатели для расчета доли прибыли, руб. | Организация в целом | Головной офис | Обособленное подразделение в Московской области | Обособленное подразделение в Калужской области |
| Расходы на оплату труда с 1 января до 1 октября | 570 000 | 240 000 | 120 000 | 210 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 января | 600 000 | 200 000 | 180 000 | 220 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 февраля | 650 000 | 220 000 | 200 000 | 230 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 марта | 620 000 | 210 000 | 190 000 | 220 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 апреля | 680 000 | 200 000 | 270 000 | 210 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 мая | 625 000 | 195 000 | 240 000 | 190 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 июня | 610 000 | 200 000 | 230 000 | 180 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 июля | 660 000 | 220 000 | 200 000 | 240 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 августа | 670 000 | 210 000 | 210 000 | 250 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 сентября | 630 000 | 220 000 | 180 000 | 230 000 |
| Остаточная стоимость ОС на 1 октября | 630 000 | 200 000 | 200 000 | 230 000 |
Распределим налоговую базу (прибыль) организации "Альфа" за 9 месяцев между головным офисом и ее обособленными подразделениями.
|
|
|
