На территории РФ обособленные подразделения есть

Если помимо обособленного подразделения за пределами РФ ваша организация имеет обособленные подразделения на территории РФ, сумма зачета распределяется между бюджетами субъектов РФ в следующем порядке.

1. Определяется сумма зачета в счет уплаты налога в федеральный бюджет (строка 250 листа 02 декларации) (см. формулу для определения суммы налога, подлежащей зачету в счет уплаты налога в федеральный бюджет).

2. Определяется общая сумма зачета в счет уплаты налога в бюджет субъекта РФ (строка 260 листа 02 декларации) (см. формулу для определения суммы налога, подлежащей зачету в счет уплаты налога в бюджет субъекта РФ).

3. Общая сумма зачета в счет уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ распределяется между головным офисом и каждым обособленным подразделением:

Нз = СНз x ДНБ(оп) / 100,

где Нз - сумма налога, уплаченного за пределами РФ, зачитываемого в счет уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, в котором расположено конкретное обособленное подразделение (ответственное подразделение или головной офис);

СНз - общая сумма налога, уплаченного за пределами РФ, подлежащая зачету в счет уплаты налога в бюджет субъекта РФ, отражаемая по строке 260 листа 02 декларации;

ДНБ(оп) - доля налоговой базы конкретного обособленного подразделения (ответственного подразделения или головного офиса), указанная по строке 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации.

4. Сумма зачета в счет уплаты налога в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного подразделения или головного офиса) указывается в строке 090 Приложения N 5 к листу 02 декларации.

ПРИМЕР

Распределения между бюджетами суммы зачета налога, уплаченного за пределами РФ