Ситуация. Организация "Альфа" зарегистрирована в г

Организация "Альфа" зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленные подразделения в Московской и Калужской областях. За полугодие организация исчислила налог на прибыль и заполнила соответствующим образом декларацию.

В листе 02 по строке 180 была отражена сумма налога 40 000 руб., в том числе: в федеральный бюджет - 4000 руб. (строка 190 листа 02), в бюджеты субъектов РФ - 36 000 руб. (строка 200 листа 02).

Доля налоговой базы за полугодие составила:

- по головному офису - 37,35%;

- по подразделению в Московской области - 27%;

- по подразделению в Калужской области - 35,65%.

Помимо обособленных подразделений в РФ организация "Альфа" имеет филиал за пределами РФ.

С доходов филиала, полученных за полугодие, организация "Альфа" уплатила налог за пределами РФ в сумме, эквивалентной 20 000 руб. Предельная сумма зачета составила 24 000 руб. Поэтому организация "Альфа" вправе при уплате налога на прибыль зачесть налог, уплаченный за пределами РФ, полностью, т.е. в размере, эквивалентном 20 000 руб.

Доходы, полученные через филиал за границей, организация "Альфа" учла при определении налоговой базы по налогу на прибыль за полугодие.

В налоговую инспекцию организация "Альфа" с декларацией по налогу на прибыль представила подтверждающие уплату налога за пределами РФ документы и декларацию о доходах, полученных за пределами РФ.

Распределим между обособленными подразделениями сумму налога, выплаченную за пределами РФ, для ее зачета в счет уплаты налога на прибыль.