Порядок заполнения листа 04

Обратите внимание!

Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:

- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;

- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения листа 04 разъяснены в разд. XII Порядка заполнения декларации.

Этот лист предназначен для расчета налога на прибыль с доходов, который исчисляется по ставкам, отличным от общеустановленной ставки, и заполнять его надо отдельно по каждому виду доходов.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

Фрагмент листа 04

Вид ┌─┐ 1 - доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств -

дохода │ │ участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов

└─┘ Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам (ставка 15%)

2 - доход в виде процентов по ценным бумагам, поименованный в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК

(ставка 9%)

3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям,

подлежащий налогообложению (ставка 0%)

4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных

организациях) (ставка 9%)

5 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных

организациях) (ставка 0%)

6 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях)

(ставка 9%)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

По реквизиту "Вид дохода" надо указать код (от 1 до 6), соответствующий тому доходу, который вы рассчитываете.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

Фрагмент листа 04

Показатели Код строки Сумма (руб.)

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Налоговая база 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Доходы, уменьшающие налоговую базу 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐

Ставка налога (%) 030 │ │ │

└─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Исчислено налога с доходов 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога с выплаченных дивидендов за

пределами Российской Федерации и засчитанная в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

уплату налога согласно порядку, установленному 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

периоды (сумма строк 050 и 060 за предыдущий

отчетный период)

Сумма налога с выплаченных дивидендов за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

пределами Российской Федерации и засчитываемая в 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уплату налога согласно порядку, установленному └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

статьями 275, 311 НК

Начислено налога в предыдущие отчетные периоды ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(сумма строк 070 и 080 за предыдущий отчетный 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

период) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, начисленная с доходов, полученных ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в последнем квартале (месяце) отчетного 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(налогового) периода, - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

Данный фрагмент декларации надо заполнять следующим образом.

Код строки	Код дохода	Показатель
		Доход в виде процентов по ценным бумагам, указанным в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доход в виде процентов по ценным бумагам, указанным в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доход в виде процентов по облигациям, указанным в пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доход в виде дивидендов, источником которых является иностранная организация, речь о котором идет в пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
	Доход в виде дивидендов, источником которых является иностранная организация, речь о котором идет в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде дивидендов по акциям российских организаций (депозитарным распискам, дающим право на получение таких дивидендов), с которых источник выплаты не удержал налог или удержал налог не в полном объеме, полученные организациями - продавцами по первой части сделки РЕПО с Центральным банком РФ или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (абз. 6 - 8 п. 2 ст. 282 НК РФ)
	1, 2, 3, 4, 5, 6	Доходы, которые уменьшают налоговую базу, в частности расход, возникающий в случае начисления процентного (купонного) дохода по ценным бумагам - предмету операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п. 9 ст. 282 НК РФ
2, 4, 6
3, 5
	1, 2, 3, 4, 5, 6	= (стр. 010 - стр. 020) x стр. 030 / 100
	Только для кода 4	Сумма налога с дивидендов, выплаченных за пределами РФ, засчитанная в уплату налога в предыдущем отчетном периоде (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 311 НК РФ); = стр. 050 расчета за предыдущий отчетный период + стр. 060 расчета за предыдущий отчетный период
	Сумма налога с дивидендов, выплаченных за пределами РФ, засчитываемая в уплату налога в отчетном периоде (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 311 НК РФ)
	1, 2, 3, 4, 5, 6	= стр. 070 расчета за предыдущий отчетный период + стр. 080 расчета за предыдущий отчетный период
	1, 2, 3, 4, 5, 6	= стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070

Исчисленный налог на прибыль по конкретным срокам уплаты последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается по строкам 040 подраздела 1.3 разд. 1 декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты удержания налога на прибыль или выплаты дивидендов согласно п. 4 ст. 287 НК РФ.