2015-03-20
545
ГК РФ предусмотрена еще одна форма обеспечения возвратности кредита – цессия, или передача (уступка) третьему лицу требований кредитора к заемщику. Для перехода другому лицу (банку) прав кредитора не требуется согласия должника, но он должен быть уведомлен о переуступке требования. Цессия может быть единичной, когда переуступается определенное отдельное требование, и глобальной, связанной с переуступкой всех настоящих и будущих требований.
11.6. Порядок формирования банком резерва на возможные потери по ссудам
Одновременно с выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением №254 – П от 26.03.04. (в ред. от 20.03.06 № 1671 – У) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Резерв формируется банком при обесценении ссуды в результате потери ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств в соответствии с условиями договора по ссуде перед банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения.
Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью (остатком задолженности)на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки (которая осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды). Определение категории качества ссуды определяется на основе финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга.
С этой целью все ссуды (предоставленные клиентам, межбанковские, учтенные векселя, факторинг, и др.) классифицируются в одну из 5 категорий качества:
1 (высшая) – стандартные ссуды – отсутствие кредитного риска;
2 - нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск – обесценение ссуды до 20%;
3 – сомнительные ссуды – значительный кредитный риск – обесценение ссуды от 21 до 50%;
4 – проблемные ссуды – высокий кредитный риск – обесценение ссуды от 51 до 100%;
5 (низшая) – безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды – полное обесценение ссуды – 100%.
Банк раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, предоставляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга, т.е. балансовой стоимости ссуды, размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации (те же проценты). Банк рассчитывает резерв ежеквартально или ежемесячно (по ссудам, предоставленным кредитным организациям), с учетом изменения финансового состояния заемщика, которое влияет на кредитный риск или качество обеспечения ссуды. Если заемщику предоставлено несколько ссуд то по ним формируется максимальный размер расчетного резерва. По ссудам 2-5 категории качества, резерв формируется с учетом обеспечения, т. е. определяется минимальный размер резерва (по определенным формулам).
