При подсчетах округляйте суммы до целого значения

Закрывающих проводок не делайте.

Все расчеты производите на ежемесячной основе. Постоянные и временные разницы при учете налога на доход рассчитывайте только в тех пунктах, где дается ссылка на налоговое законодательство (условное для решения данной задачи).

1. Под свою бизнес-идею Муњаббат и Шавкат получили кредит с ЗАО «Эсхата» в размере 100 000у.е. сроком на 1 год под 24% годовых с выплатой процентов в конце срока. Кредит был получен 1 февраля 2012 года.

2. На конец отчетного периода, как обычно была начислена зарплата работникам, но еще не сделано начислений по взносам в Социальный фонд, в который компания обязана вносить 25% от начисленной зарплаты.

3. 1 декабря Муњаббат и Шавкат заключили договор на поставку макаронных изделий и получили счет на сумму 200 долларов США. Макароны поставили в пиццерею 5 декабря. Бухгалтер компании Анна еще не сделала оплату по этому договору.

4. Пиццерея «Лаззат» стало пользоваться большой популярностью у сотрудников близлежащих компании. Компания «Рустам» 1 марта 2012 года заключила договор на комплексное питание своих сотрудников в течение года на общую сумму 25 300у.е. и перечислила всю сумму на счет «Лаззат». К концу 2012 года, пиццерея обслужило сотрудников по этому договору на сумму 17 600 у.е..

5. Муњаббат и Шавкат очень волновались за свой первый финансовый отчет и хотели, чтобы он дал им достоверную информацию о состоянии дел на их компании. Например, Анна сомневалась, правильно ли она сделала проводку при покупке основных средств.

6. СВЧ-печи были приобретены 1 января 2012 года, и их было решено амортизировать кумулятивным методом в течение 5 лет. Жарочные шкафы запустили в работу с 1 февраля и решили амортизировать методом уменьшающего остатка в течение 5 лет. Микроавтобус приобрели 1 ноября. Анна предполагает амортизировать его равномерно в течение 7 лет. Налоговым законодательством предусмотрена только прямолинейная амортизация для всех видов основных средств.

7. В начале декабря 2012 года менеджер по продажам Анис был командирован в соседний город для открытия там еще одного такого же пиццерея. Анис предупредил администрацию, что его расходы превысили выданный аванс на 120у.е.. Администрация согласилась оплатить эти расходы, но авансовый отчет был сдан только в момент Вашей проверки.

8. Дела пиццереи шли неплохо, но Муњаббат и Шавкат беспокоило нынешнее состояние банковской системы. Поэтому они решили часть образовавшейся наличности вложить в акции очень успешной компании по добыче золота «Заррин». С помощью брокера, чье вознаграждение составило 500у.е., удалось приобрести 20% акции «Заррин», т.е., 200 акций стоимостью 50у.е. каждая. Как раз во время Вашей работы над отчетом «Заррин» объявил дивиденды за 2012 год в размере 20у.е. на акцию. Прибыль «Заррин» за 2012 год составила 150 000у.е. Вы выяснили, что по учетной политике инвестиции учитываются методом долевого участия.

9. Муњаббат и Шавкат поступила информация, что дебитор пиццереи туристическая фирма «Сайёх», вероятно, не оплатит свой долг в размере 4 300у.е. из-за наводнения, которое унесло здание офиса и резко снизило туристическую привлекательность региона.

10. Муњаббат и Шавкат для своей пиццерии арендовали соответствующее здание. Сумма аренды составила 2 000у.е. в месяц. Анна оплатила эту аренду авансом вплоть до февраля 2013 года.

11. Мечта Муњаббат и Шавкат – собственное здание под пиццерею. 15 ноября 2012 года они приобрели участок земли за 10 000 у.е. и снесли расположенное на нем старое здание. Независимым оценщикам было заплачено 2 000у.е. и за снос –

3 000у.е. Шавкат удалось продать оставшиеся от старого здания доски за 1 200у.е. К концу года был готов проект пиццерии (архитектору заплачено 5 000у.е.) и вырыт котлован, расходы на который составили 1 350у.е..Анна сомневается в правильности сделанной ей проводки.

12. Пиццерия использует периодический метод учета ТМЗ. Анна предоставила Вам данные проведенной инвентаризации. На 31 декабря 2012года запасов продуктов было на сумму 33 500у.е.

13. Ставка налога на прибыль составляет 25%. Расходы по сомнительным долгам по налоговому законодательству в течение 2-х лет не включаются в состав расходов.