Исп. Филиппова П.К

ЧОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса»

Методическое пособие

«Налоги и налогообложение»

Исп. Филиппова П.К.

Содержание

Налоги в экономической системе общества...................................................................................................................................... 3

Понятие налога и сбора. Экономическая сущность................................................................................................................... 3

Классификация...................................................................................................................................................................................... 3

Функции налогообложения................................................................................................................................................................ 4

Принципы налогообложения............................................................................................................................................................. 4

Налоговая политика государства. Понятие, сущность............................................................................................................. 5

Роль налогов в формировании финансов государства, регулирования экономики, реализации социальной политики и других функций государства........................................................................................................................................................................... 6

Система налогов в Российской Федерации........................................................................................................................................ 7

Налоговая система РФ, её структура и принципы построения............................................................................................... 7

Налоговое законодательство............................................................................................................................................................ 7

Виды налогов и сборов....................................................................................................................................................................... 7

Общие условия установления налогов........................................................................................................................................... 8

Субъекты налоговых отношений.......................................................................................................................................................... 9

Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков.................................................................................................................................. 9

Налоговые агенты.............................................................................................................................................................................. 11

Представители налогоплательщиков, их полномочия права и обязанности................................................................... 12

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль............................................................................... 13

Налоговое обязательство и его исполнение.................................................................................................................................... 16

Налоговое обязательство. Условия его возникновения. Налоговый период.................................................................... 16

Исчисление налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы.................. 18

Сроки и порядок уплаты налогов. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства................................. 21

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.......................................................................................... 22

Порядок проведения налоговых проверок.................................................................................................................................. 22

Виды налоговых правонарушений............................................................................................................................................... 30

Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений................................................ 37

Производство по делам о налоговых правонарушениях........................................................................................................ 37

Налог на добавленную стоимость..................................................................................................................................................... 39

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.... 39

Плательщики НДС. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота................................ 39

Освобождение от уплаты НДС....................................................................................................................................................... 41

Ставки НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты.................................................................................................................. 41

Налог на прибыль................................................................................................................................................................................... 43

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.................................. 43

Доходы. Классификация доходов................................................................................................................................................. 43

Расходы. Группировка расходов................................................................................................................................................... 44

Расчет налога ан прибыль............................................................................................................................................................... 45

Порядок расчета налога................................................................................................................................................................... 46

Ставка налога. Налогооблагаемая база..................................................................................................................................... 46

Расчет налогооблагаемой базы..................................................................................................................................................... 48

Налоговый период. Отчетный период.......................................................................................................................................... 49

Порядок исчисления налога и авансовых платежей................................................................................................................ 49

Перенос убытков на будущее......................................................................................................................................................... 51

Налоговая декларация...................................................................................................................................................................... 51

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)...................................................................................................................................... 52

Плательщики и объект налогообложения................................................................................................................................... 52

Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)..................................................................................................... 53

Исчисление налога налоговыми агентами.................................................................................................................................. 54

Налоговые вычеты............................................................................................................................................................................. 54

Оплата налога и представление отчётности.............................................................................................................................. 55

Налог на имущество предприятий..................................................................................................................................................... 56

Плательщики налога......................................................................................................................................................................... 56

Объекты налогообложения.............................................................................................................................................................. 56

Налоговая база................................................................................................................................................................................... 57

Порядок определения налоговой базы......................................................................................................................................... 58

Налоговый период. Отчетный период.......................................................................................................................................... 59

Налоговая ставка............................................................................................................................................................................... 59

Льготы.................................................................................................................................................................................................... 60

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.................................................................................... 61

Особенности исчисления и уплаты налога................................................................................................................................. 61

Налоговая декларация...................................................................................................................................................................... 61

Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства............................................................ 63

Порядок перехода.............................................................................................................................................................................. 64

Объект налогообложения................................................................................................................................................................. 64

Ставки и порядок расчета................................................................................................................................................................ 64

Ставка налога...................................................................................................................................................................................... 64

Налоговая база................................................................................................................................................................................... 64

Оплата налога и представление отчётности.............................................................................................................................. 65

Отчетный период................................................................................................................................................................................ 65

Налоговый период............................................................................................................................................................................. 65

Подача декларации........................................................................................................................................................................... 65

Ответственность за налоговые нарушения................................................................................................................................. 66

Литература................................................................................................................................................................................................ 67