Активный счет Пассивный счет
| Д
| «Основные средства»
| К
|
| Сн = 100 000
| -
|
| -
|
| Од = 0
| Ок = 0
|
| Ск = 100 000
|
|
| | | | |
| Д
| «Уставный капитал»
| К
|
| -
| Сн = 140 000
|
| -
|
| Од = 0
| Ок = 0
|
|
| Ск = 140 000
|
| | | | |
| Д
| «Материалы»
| К
|
| Сн = 40 000
| -
|
| -
|
| 3) 100000
| Ок = 0
|
| Ск = 140 000
|
|
| | | | |
| Д
| «Расчеты по налогам и сборам»
| К
|
|
| Сн=0
|
|
| 2) 860
|
|
| Ск= 860
|
| | | | |
| Д
| «Касса»
| К
|
| Сн= 2 000
| 4) 30 000
|
| 1) 30 000
|
| Од = 30 000
| Ок = 30 000
|
| Ск= 2 000
|
|
| | | | |
| Д
| «Расчеты с поставщиками»
| К
|
|
| Сн= 20 000
|
| | | | |
| Од = 0
| Ок = 118000
|
|
| Ск = 138 000
|
| Д
| НДС по приобретенным ценностям
| К
|
| Сн=0
|
|
| 3) 18000
|
|
| Ск= 18000
|
|
| | | | |
| Д
| «Расчетные счета»
| К
|
| Сн = 58 000
| 1) 30 000
|
| -
|
| Од = 0
| Ок = 30 000
|
| Ск = 28 000
|
|
| | | | |
| Д
| «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| К
|
| 2) 860
4) 30 000
| Сн = 40 000
|
| | | | |
| Од = 30 860
| Ок = 0
|
|
| Ск = 9140
|
Схема 5. Формирование учетных регистров по синтетическим счетам
Используя, данные Ск по счетам бухгалтерского учета, можно составить баланс на конец дня, в дальнейшем баланс конечный и проанализировать изменения в нем.
Таблица 4.
БАЛАНС (конечный)
| № п/п
| АКТИВ
| Сумма, руб.
| ПАССИВ
| Сумма, руб.
|
| 1.
2.
3.
4.
5.
| Основные средства
Материалы
Касса
Расчетный счет
НДС
| 100 000
140 000
2 000
28 000
18 000
| Уставный капитал
Задолженность перед поставщиками
Задолженность по оплате труда
Задолженность по налогам и сборам
| 140 000
138 000
9 140
|
|
| БАЛАНС
| 288 000
| БАЛАНС
| 288 000
|
2015-03-20
834
