Налоговые ставки. Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлены три ставки по НДС: 0 %, 10% и 18% и расчетные ставки 10%/110% и 18%/118%

Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлены три ставки по НДС: 0 %, 10% и 18% и расчетные ставки 10%/110% и 18%/118%.

Если ставка налога в 0%, 10% не установлена и не надо определять налог расчетным методом, то НДС исчисляется по ставке 18%.

1. Налогообложение по ставке 0 % производится, если реализуются:

1) товары, которые вывезены в таможенном режиме экспорта, и все работы (услуги), которые связаны с реализацией этих товаров. При этом необходимо представить в налоговые органы документы, предусмотренные ст. 165 Налогового кодекса РФ;

2)работы и услуги, которые непосредственно связаны с перевозкой через таможенную территорию России товаров. Причем эти товары должны быть помещены под таможенный режим транзита через Россию;

3)услуги по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа,расположены за преде­лами России. И естественно, перевозки должны быть оформлены с учетом единых международных перевозочных документов;

4)работы и услуги, связанные с исследованием космоса;

5) драгоценные металлы налогоплательщиками, которые осуществляют их добычу или производство из лома и отходов, Государственному фонду дра­гоценных металлов и драгоценных камней России, фондам драгоценных металлов и камней субъектов России, банкам;

6)товары (работы, услуги) дипломатическим и приравненным к ним представительствам тех стран, в которых российские представительства могут покупать продукцию без НДС;

7)припасы (топливо и горюче­-смазочные материалы, необходимые для эксплуатации воздушных и мор­ских судов, а также судов смешанного плавания), которые вывезены из России в таможенном режиме перемещения припасов;

8)выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работы (услуги) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров, а также связанные с такой перевозкой или транспортировкой работы (услуги), в том числе работы (ус­луги) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;

9)построенные суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогообложение по ставке 10 % производится при реализации:

1) продовольственных товаров, перечисленных в пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) товаров для детей, перечисленных в пп. 2 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления;

изделий медицинского назначения.

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответст­вии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной но­менклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительст­вом Российской Федерации.

3. Налогообложение по ставке 18 % производится в случаях, не указанных в п.п. 1, 2 и 4 настоящего раздела.

4.При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (вы­полнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п.п. 2-4 ст. 155, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п.п. 1-3 ст. 161, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитыва­емого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154,при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154, при передаче имущественных прав в соответствии с п.п. 2-4 ст. 155, а также в иных случаях, когда в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка оп­ределяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 настоящего раздела, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

5.При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются налоговые ставки, указанные в п.п. 2 и 3 настоящего раздела.