Корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с

Отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на

Счета по учету доходов или расходов.

По срочным сделкам на реализацию драгоценных металлов сумма

Обязательств списывается со счета № 47407 в корреспонденции со

Счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.

Суммы требований или обязательств на получение (уплату)

Денежных средств по мере осуществления расчетов по срочным сделкам

Отражаются в корреспонденции с корреспондентскими счетами,

Банковскими счетами клиентов, соответствующими счетами по учету

Клиринговых операций, либо счетами по учету расчетов с валютными и

Фондовыми биржами или счетом по учету расчетов кредитных

Организаций – доверителей (комитентов) по брокерским операциям с

Ценными бумагами и другими финансовыми активами.

Порядок аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить

Получение информации по каждой сделке.

Сделки с финансовыми активами, по которым дата поставки или

Расчетов совпадает с датой заключения сделки, отражаются на

Балансовых счетах так же, как и срочные сделки (внебалансовый учет

При этом не ведется).

Производные финансовые инструменты.

Операции, связанные с осуществлением расчетов по производным

Финансовым инструментам, отражаются в соответствии с нормативным

Актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета

Производных финансовых инструментов и настоящим Положением.

Счета: № 47410 «Требования по аккредитивам

С нерезидентами»

№ 47431 «Требования по аккредитивам»

Назначение счетов – учет сумм требований к участникам

Расчетов по аккредитивам – резидентам (счет № 47431) и нерезидентам

(счет № 47410). Счета активные.

По дебету счетов отражаются:

суммы покрытия, перечисленные в исполняющий банк;

Суммы требований к плательщику по исполненным аккредитивам,

Оплата которых гарантирована кредитной организацией (с

Одновременным списанием с внебалансового счета по учету выданных

Гарантий и поручительств), в корреспонденции со счетами по учету

Обязательств по аккредитивам (при получении уведомления от

исполняющего банка);

Суммы требований к гарантам по аккредитивам, оплата которых

Осуществлена кредитной организацией в качестве исполняющего банка

(с одновременным списанием с внебалансового счета по учету

Полученных гарантий и поручительств), в корреспонденции с

Банковскими счетами, корреспондентскими счетами (субсчетами).

По кредиту счетов отражаются суммы погашенных требований в