Расчетов по производным финансовым инструментам и срочным

Сделкам.

Счет № 47407 пассивный, счет № 47408 активный.

Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и

Конверсионные операции.

По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли,

Конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы

Обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в

Соответствующих валютах отражаются на счетах № 47407 и № 47408 во

Взаимной корреспонденции.

Разницы, возникающие при совершении операций купли-продажи

Иностранной валюты за рубли и конверсионных операций и

определяемые в соответствии с пунктом 4.6 приложения 3 к настоящим

Правилам, отражаются на счетах № 47407 и № 47408 в корреспонденции

Со счетами по учету доходов или расходов.

По мере осуществления расчетов по операциям суммы

Обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств

Списываются со счетов № 47407 и № 47408 в корреспонденции с

Банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами,

Соответствующими счетами по учету клиринговых операций, счетом

По учету кассы, счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми

Биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже

Иностранной валюты.

Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и

Конверсионные операции могут отражаться без использования счетов

№ 47407 и № 47408 путем прямых бухгалтерских записей по счетам в

Соответствующих валютах.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать

Получение информации по каждой операции.

Срочные сделки.

При наступлении первой по сроку даты (поставки

Соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня

Срочные сделки, числящиеся на счетах главы Г «Производные

Финансовые инструменты и срочные сделки» (вне зависимости от

Наличия условий рассрочки платежа), отражаются на балансовых счетах.

Срочные сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли и

Конверсионные сделки в наличной и безналичной форме отражаются в

Порядке, установленном абзацами вторым – четвертым подпункта 4.62.1

Настоящего пункта.

По срочным сделкам купли-продажи других активов (кроме

Иностранной валюты) сумма сделки отражается в валюте расчетов на

Балансовом счете № 47408 в корреспонденции со счетом № 47407.

Дальнейшие операции, связанные с исполнением срочных сделок с

ценными бумагами, отражаются в соответствии с приложением 10 к

Настоящим Правилам.

По срочным сделкам на приобретение драгоценных металлов

Сумма требований на получение списывается со счета № 47408 в