Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций.
Рисунок 22. Основные элементы расчетной системы
В зависимости от характера участия банков расчеты подразделяются на внебанковские, – осуществляемые контрагентами минуя банк, внутрибанковские – между контрагентами, имеющими счета в одном банке, и межбанковские – затрагивающие перемещение денежных средств между разными коммерческими банками.
Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому хозяйствующему субъекту в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются расчетные, текущие, ссудные, депозитные и другие счета.
Расчетные счета открываются предприятиям разных форм собственности, их хозрасчетным структурным подразделениям, и филиалам, арендным коллективам, фермерским (крестьянским) хозяйствам, а также предпринимателям без образования юридического лица. Сюда поступает выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки, полученной от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке, прочие поступления. С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии соответствующим поставщикам, погашению ссуд и пр.
|
|
Текущие счета открываются бюджетным организациям, некоммерческим общественным организациям и фондам, а также нехозрасчетным производственным единицам предприятий, территориально удаленным от места нахождения головного предприятия. Они предназначены для выплаты заработной платы работникам нехозрасчетных предприятий, командировочных и иных денежных расходов.
Территориально удаленным производственным единицам для зачисления выручки от реализации и осуществления расчетов с местными поставщиками и подрядчиками могут открываться субрасчетные счета, остатки денежных средств которых перечисляются на расчетный счет головного предприятия.
При предоставлении банком кредита клиенту может быть открыт ссудный счет, а производственным единицам – субссудные счета. В случае внесения средств клиентом банка в депозит открывается депозитный счет, который после изъятия денежных средств закрывается.
|
|
В свою очередь банки для проведения расчетов также открывают расчетные счета в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ (корреспондентские счета банка в РКЦ) или корреспондентские счета в других банках.
Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.
Корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:
-счета "Ностро" – текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса;
-счета "Лоро" – текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса;
-счета "Востро" – счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны.
Счета "Ностро" в одном банке являются счетами "Лоро" у его банков корреспондентов и наоборот. Счета "Востро" – те же счета "Лоро", относящиеся к банкам корреспондентам.