Бух. и статист. отчетность банка, ее использ-ние в аналит. учете управления банком

Бух.отчет-ть: 1) статистическая (содержит инфо об отдельных операциях); 2) собственно бухгалтерская (включает балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, разъяснительные материалы).

Главный бух.отчет – год.отчет, который включает: год.баланс, отчет о прибыли и убытках, пояснительная записка).

Аналитическая инфо включает показатели: 1) НБРБ (показатели ден.-кред.политики, выполнение прогнозных показателей, показатели соответствия нормативов НБРБ междунар. стандартам); 2) коммерческих банков (прибыльность, капитализация, рост проблемной задолженности, привлечение средств-нерезидентов, показатели участия в финансировании гос.бюджета).

6. Значение и задачи анализа баланса.

Баланс представлен в виде сальдовой или оборотно-сальдовой ведомости. Счета группируются по степени ликвидности по активам и степени востребованности по пассивам. Актив: 1)средства в кассе, банкоматах, валют.ценности; 2)кредиты др.банкам; 3)кредиты физ. и юрид.лицам; 4)вложения в ц.б.; 5)ОС и НА, дебитор.задолж-ть; 6) расходы. Пассив: 1)остатки на текущих счетах; 2)остатки на депозитах срочных и д/в.; 3) полученные межбанк.кредиты, от НБРБ; 4)фонды; 5)прибыль; 6)доходы. Активно-пассивные: счета валютной позиции, клиринговые и транзитные счета.

Баланс показывает: 1) специализацию банка; 2) фин.состояние и доходность; 3) источники средст, степень риска. Особенности структуры баланса: 1)в балансе высокая доля привлеч-ных средств по сравнению с собствен-ми; 2)небольшая доля осн.фондов; 3) высокая доля краткоср.обязательств. Виды балансовых отчетов: ежедневный баланс (включает брутто-баланс, остатки и обороты), квартал. и год.отчеты для оценки уровня риска, консолидированный баланс (включает сведения по филиалам, отделениям).

Значение: выявляется место банка в кред.системе и его специализация; определ-тся фин.состояние и доходность банка; раскрываются источники собств.и привлеч.средст, оценивается структура их размещения; выявляются степень риска отдельных банк.операций и общий уровень надежности кред.организации; определ-ся перспективы развития деятел-ти банка.

7. Методы и приемы эк.анализа, использ. для изучения и процессов банк.деятел-ти.

Методы анализы – это методы принятия решений. Подраздел-ся на: 1)методы эк-статист.анализа (сравнительный, структурный, балансовый, индексный, корреляционно-регресионные и др); 2)математич.модели.(нормативные и поисковые модели, сценарии, имитации, графич.изображения, матрицы и др.). Понятие модели включает формулы, алгоритмы, уравнения и др. В банк.деятел-ти использ-ся имитационные модели. Эк.модели: 1)плановые модели (заложен критерий оптимальности развития объекта); 2) производств-ные модели (учитывают текущие конъюнктурные изменения внешней и внутренней среды, использ-ся в оперативном управлении). Метод анализа состоит из совокупности приемов. Прием анализа – это одна или несколько логических операций, использ. для получения конкретного результата. Осн.приемы: группировки, сравнения, балансовый, элиминирование (цепные подстановки, абсолютных разниц.

Специал.приемы использ-ся: 1)при анализе текущего положения банка в целом, его филиалов, клиентов банка; 2)прогнозир-ния поведения различных показателей, отслеживания происходящих критических событий; 3)анализе взаимосвязи событий и процессов: 4)прогнозировании на основании выявленных взаимосвязей поведения одних показателей в зависимости от значений других.

8. Методы анализа баланса банка.

Методы анализа баланса: 1)традиционные (метод группировок, сравнительный, структурный, графический); 2)статистический (индексный, детерминированный, корреляционно-регрессионный, динамический); 3)математические (моделирование, сценарии, анализ вероятностных событий); 4)метод сезонных колебаний в рядах динамики.

9, Анализ СК. СК включает:УФ,резервн.фонд,фонд развития банка,проч.фонды,прибыль отчет.периода, нераспредел. прибыль прошлых лет. Резервн. фонд образуется засчет отчислений от прибыли текущего года и прибыли после общего собрания акционеров. СК-брутто – фонды и нераспред.прибыль по балансу. СК-нетто = СКбрутто-иммобилизация.

Иммобилизация включает: выданный субординированный кредит, недосозданный резерв по рисковым активам, собственные акции выкупленные у учреждений, вложения в инвестиции, расходы будущих периодов,убытки, превышение затрат капитального характера над источниками для их осуществления. Коэффициент иммобилиз.=иммобилиз./бруттокапитал. Задачи анализа СК:1Оценка достаточности СК,2 оценка изменения структуры,3 рентабельность СК,4 причины иммобилизации. Первичные источники инф-ции: ежедневный баланс по 7 классу «СК банка»,по счету 66 «расчеты с учредителями», данные по внебалансовому счету 9974 «выкупленные собственные ценные бумаги». Анализ внешних источников формирования СК: продажа акций, выпуск собственных долговых обязательств, продажа активов. Анализ внутренних источников: накопление прибыли,дивидендная политика, переоценка основных фондов.

10.Анализ УФ. Капитал банка состоит из уставного капитала,акционерного, паевого, объявленногог,оплаченного.

Балансовая стоим-ть СК=балансовая ст-ть требований банка – балансовая ст-ть обязательств. Доходный подход при оценке – определение способности банка приносить доход в будущем на основании прогноза потоков с учетом дисконтирования. Затратный подход – оценка стоимости понесенных затрат с учетом изменения конъюнктуры рынка и уровня инфляции.К=(прибыль/капитал)*Коэф.накопления прибыли. Коэф.накопления прибыли=1-Коэф.выплаты дивидендов. Коэф.выплаты дивидендов=дивиденды/чист.прибыль. Норма прибыли на капитал=приб/капитал=(приб/валовый доход)*(валовый доход/актив)*(актив/капитал). Добавленная стоимость=(доход/СКбруто-расходы/привлеч.ресурсы)*СК

11 Методика расчета НК. НК=ОсновнойК первого уровня+дополнительныйКап.2и3уровня-объем непокрытых рисков.Источники ОснКапитала:1УФ,2эмисионный доход,3приб.прошлых лет и отчетного года,подтвержденные аудиторской проверкой,4фонды образованные засчет подтвержденные аудиторской проверкой прибыли. Источники ДополнитКапитала второго уровня:1переоценка имущества,привлеченный долгосрочн.субординированный кредит(не больше 50% ОснКапитала)3неподтвержденная прибыль,4фонды образованные засчет неподтвержденной прибыли.ДополнитКапитал третьего уровня включает привлеч.краткосроч. субординированный кредит(не более 250% капитала 1и2-го уровня).Объемы непокрытых рисков= иммобилизация+ недосозданный резерв по рисковым активам+превышение кредитных рисков по исайдерам на одного инсайдера над нормативом НБа. Коэффициент достаточности НормКап=СК/Активы взвешенные на риск. Показатели характер-щие СК:1избыточный капитал=СК-стоимость обыкновенных акций,2защищенный капитал=СК вложенный в низколиквидные активы,3отношение СК к активам,4 отношение СК к пассивам,5 отношение СК к депозитам,6акционерный капитал к активам – коэффициент левериджа,7мультипликатор капитала=кредиты/СК,8добавленная стоимость для акционеров=ожидаемый денежный поток/(1+i)в степени t,9коэффициент фондовой капитализации прибыли=СК/УФ,10показатель рентабельности СК=чистая приб/СК

12 Анализ обязательств. Привлеченные средства:1депозиты до востребов-я,2срочные депозиты,3сертификаты сберегательные,депозитные,4средства по расчетным операциям.Заемные средства:1ресурсы от реализации собственных долговых ценбумаг,2ресурсы НБа,3сделки РЕПО,4предоставл-е кредиты и депозиты МБК,5средства кредиторов.Этапы анализа обязательств:1оценить структуры в разрезе источников,сроков,резидентов,контрагентов,валют,отраслей,2оценить соответствие привлеч-ых средств активным операциям,3опред-ть себест-ть привлеч.средств,4оценить влияние внешних факторов,5внутренние факторы влияющие на обязательства:а)наличие лицензии на отдельные виды деятельности,б)спецификация банка,в)организационная форма,Г)продолжительность работы банка.