Финансовое состояние характеризует способность предприятия эффективно осуществлять текущую финансовую деятельность, при необходимости привлекать заемные средства и своевременно возвращать их, что является крайне важным в современных нестабильных экономических условиях.
Задача студента заключается в изучении работы автора: Ефимова О.В. Финансовый анализ – 5-е изд., перераб и доп. –М.: Издательство «Бухгалтерский учёт», 2012. По итогам изучения соответствующей темы необходимо решить задачи 4-9 и сформулировать выводы по итогам проведенного анализа.
Задача 1. Проведите анализ актива и пассива баланса, сделайте выводы.
Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Отклонения | |||||
На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолютных величинах тыс. руб. | В удельных весах | Темп роста, % | Темп прироста, % | |
Внеоборотные активы | ||||||||
Оборотные активы | ||||||||
В т.ч. Запасы | ||||||||
Дебиторская задолженность менее года | ||||||||
Денежные средства | ||||||||
БАЛАНС |
Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | |||||
На начало периода | На конец периода, | На начало периода | На конец периода | В абсолютных величинах, тыс. руб. | В удельных весах, | Темп роста, % | Темп прироста, % | |
Капитал и резервы | ||||||||
Долгосрочные пассивы | ||||||||
Краткосрочные пассивы | ||||||||
В т.ч. Заемные средства | ||||||||
Кредиторская задолженность | ||||||||
Прочие краткосрочные пассивы | ||||||||
БАЛАНС |
Задача 2. Проведите анализ платёжеспособности предприятия по основным показателям ликвидности.
Наименование | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Отклонение (+/-) |
Денежные средства | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Дебиторская задолженность | |||
Текущие пассивы | |||
Текущие активы | |||
К-т абсолютной ликвидности | |||
К-т срочной ликвидности | |||
К-т текущей ликвидности |
Задача 3. Проведите вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Показатели | Сумма на 01.01.12, тыс. руб. | Сумма на 01.01.13, тыс. руб. | Структура, % | ||
на 01.01.12 | на 01.01.13 | изменение удельного веса | |||
Активы | |||||
1. Внеоборотные активы | |||||
2. Оборотные активы | |||||
В том числе из них: | |||||
· дебиторская задолженность (краткосрочная) | |||||
· краткосрочные финансовые вложения | |||||
· денежные средства | |||||
Баланс | |||||
Пассивы | |||||
1. Собственный капитал | |||||
2. Заемный капитал | |||||
В том числе: | |||||
· долгосрочный заемный капитал | |||||
· краткосрочные обязательства | |||||
Баланс |
Задача 4. По данным задачи 3 проведите коэффициентный анализ ликвидности.
Показатели | Норматив | На 01.01.12 | На 01.01.13 | Изменение, +/- |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,7 | |||
2. Коэффициент срочной ликвидности | ≥ 1 | |||
3. Коэффициент текущей ликвидности | 1-2 |
Задача 5. По данным задачи 3 проведите группировку активов и пассивов бухгалтерского баланса и оцените степень ликвидности баланса.
Группы активов по ликвидности | На 01.01.12, тыс. руб. | На 01.01.13, тыс. руб. | Группы пассивов по срочности погашения | На 01.01.12, тыс. руб. | На 01.01.13, тыс. руб. | Условия ликвид-ности баланса | Выпол-нение условий | |
На 01.01.12 | на 01. 01. | |||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 1. Наиболее срочные обязательства (П1) | А1 ≥ П1 | ||||||
2. Быстро реализуемые активы (А2) | 2. Кратко-срочные пассивы (П2) | А2 ≥ П2 | ||||||
3. Медленно реализуемые активы (А3) | 3. Долго-срочные пассивы (П3) | А3 ≥ П3 | ||||||
4. Трудно реализуемые активы (А4) | 4. Постоян-ные пассивы (П4) | А4 ≤ П4 |