Система налогов – это совокупность всех видов налогов, взимаемых государством, а также их классификация по определенным признакам

Система налогов РФ установлена НК РФ, главой 2, в соответствии с которой в РФ применяются два режима налогообложения – общий и специальный. Каждому виду налогового режима присуща своя система налогов.

Система налогов, в соответствии с общим режимом налогообложения.

В соответствии с общим налоговым режимом, система налогов РФ построена по территориальному признаку и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный.

Федеральными налогами являются налоги, виды которых установлены НК РФ, введенные НК РФ к взиманию на территории всей РФ, порядок исчисления и уплаты которых полностью определен НК РФ. Можно сказать, что федеральными являются налоги, нормативно-правовая база, которых сформирована на федеральном уровне.

К федеральным налогам относятся (ст. 13 НК РФ):

1. налог на добавленную стоимость,

2. акцизы,

3. налог на доходы физических лиц,

4. налог на прибыль организаций,

5. налог на добычу полезных ископаемых,

6. водный налог,

7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов,

8. государственная пошлина.

Региональными налогами являются налоги, виды которых установлены НК РФ, но вводимые к взиманию на территории субъекта РФ, по усмотрению региональных органов власти, принимающих для этого специальный региональный закон. Порядок исчисления и уплаты региональных налогов определен НК РФ, кроме некоторых элементов (ставки, сроки, льготы). Эти элементы определяются также региональным законом в пределах, установленных НК РФ. Таким образом, можно сказать, что региональными являются налоги, нормативно-правовая база, которых сформирована на федеральном и региональном уровне.

К региональным налогам относятся (ст.14 НК РФ):

1. налог на имущество организации,

2. налог на игорный бизнес,

3. транспортный налог.

Местными налогами являются налоги, виды которых установлены НК РФ, но вводимые к взиманию на территории муниципального образования, по усмотрению местных органов власти, принимающих для этого специальный нормативно-правовой акт. Порядок исчисления и уплаты местных налогов определен НК РФ, кроме некоторых элементов (ставки, сроки, льготы). Эти элементы определяются также местным НПА в пределах, установленных НК РФ. Таким образом, можно сказать, что местными являются налоги, нормативно-правовая база, которых сформирована на федеральном и местном уровне.

К местным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):

1. земельный налог,

2. налог на имущество физических лиц.

Система налогов, в соответствии со специальным режимом налогообложения.

Специальный налоговый режим – это льготный порядок налогообложения для субъектов малого и среднего бизнеса, применяемый к ним в целях стимулирования развития предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, применяющие СНР, получают следующие преимущества:

• сокращается число уплачиваемых налогов,
• снижается уровень налогообложения,
• упрощается учет доходов и расходов,
• упрощаются взаимоотношения с налоговыми органами.

В соответствии со специальным налоговым режимом, налогоплательщики в РФ уплачиа.т налоги в соответствии со следующими системами налогообложения (ст. 18 НК РФ):

1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог),

2. упрощенная система налогообложения,

3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,

4. патентная система налогообложения.

Таким образом, система налогов – это состав и виды налогов, взимаемых на территории государства, и она является одним из элементов налоговой системы.