Аудит операций по формированию уставного капитала неакционерного банка

Основной целью аудита уставного капитала неакционерного банка является проверка полноты и своевременности его формирования, соблюдения порядка оплаты долей различными активами.

В ходе аудита поступления денежных средств от участников — необходимо проверить соблюдение следующих условий:

n наличие договора юридического лица с банком-эмитентом на внесение вклада в его уставный капитал;

n наличие договора с физическим лицом на внесение вклада в уставный капитал банка;

n наличие представленных физическим лицом документов об оплате подоходного налога;

n наличие выписки из протокола общего собрания участника — юридического лица о внесении взноса в уставный капитал банка;

n наличие копии свидетельства о государственной регистрации участника;

n наличие представленной участником годовой отчетности за два последних года деятельности, подтвержденной аудиторской организацией (аудитором);

n наличие справки Государственной налоговой инспекции о том, что юридическое лицо не имеет задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

n если доля участника в уставном капитале превышает 20 %, то проверяется наличие разрешения ЦБ РФ;

n сумма, поступившая в оплату доли участия, не превышает суммы по договору;

n оплата долей произведена в пределах установленного срока, т. е. в течение месяца после государственной регистрации банка.

Аудит операций по формированию уставного капитала акционерного банка

- соблюдение общих положений;

- процедура повышения капитализации:
- размещение акций, выпускаемых при создании банка;

- отражение в бухгалтерском учете операций по формированию УК;

- правильность внебалансового учета операций.