2015-04-17
3037
В 1988 году Базельским Комитетом по банковскому надзору было принято соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала, установилось единообразие в определении структуры капитала, шкалы взвешивания по риску.
Для расчета собственного капитала банка весь капитала делится на 2 уровня. Капитал 1 уровня (основной, базовый) включает оплаченный акционерный капитал, открытые резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли, доходов от продажи акций выше номинала, публикуемый остаток нераспределенной прибыли, отчисления в резервные фонды.
Из капитала 1 уровня вычитаются нематериальные активы, чистые накопленные неопубликованные убытки текущего года, оплаченные полностью акции, выпущенные до 01.01.92 г. в качестве капитализации резервов переоценки собственности банка.
Капитал 2 уровня включает резервные отчисления, корреспондирующие с счетом прибыли/убытков, забалансовые резервы, возникшие при переоценке активов в результате колебания рыночных цен (резервы, связанные с повышение рыночной цены портфеля акций принимаются в размере 55% от расчетной величины), общие резервы на покрытие убытков, созданные вне зависимости от снижения стоимости активов(не должны превышать 1,25% суммы активов), резервы на возможное обесценивание активов в пределах 1,5% от Ар, гибридные финансовые инструменты, например кумулятивные акции, срочные субординированные долговые обязательства, участвующие в покрытии убытков при его ликвидации(не более 50% от капитала 1 уровня).
В июле 1996 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала, в соответствии с которым величина СК корректируется с учетом не только кредитных, но и рыночных рисков. Принятое в 1988 году Соглашение по оценке достаточности СК не учитывало увеличение финансовых рисков, распространение новых финансовых инструментов, не способствовало противостоянию финансовым и банковским кризисам.
В июне 1999г. Базельским Комитетом был опубликован доклад «О новых подходах к адекватности капитала и улучшению контроля за соблюдением пруденциальных норм». Были указаны причины изменений в методике расчета СК:
- на основе традиционного подхода нельзя определить реальное качество активов и величину рисков, принимаемых банком;
- возможность манипулирования активами и изменение структуры портфелей позволяет оказывать влияние на величину Н1;
- не стимулируется применение технологий, снижающих риски;
- слабо учитывается роль обеспечения и гарантий по кредитам.
Основные изменения норм по оценке достаточности и величины СК отражены в Положении ЦБ РФ «О методике расчета собственных средств (капитала) КО» от 01.06.98г №31-П, «О методике определения собственных средств (капитала) КО» от 20.02.03г. №215-П. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, №1379 –У.
Центральный банк РФ устанавливает сегодня более жесткие требования к достаточности и качеству капитала российских банков, особенно тех, которые принимают участие в системе страхования вкладов населения. Так, в соответствии с Указанием Центрального банка РФ № 1379-У финансовая устойчивость кредитных организаций оценивается на основе нескольких групп показателей (группы показателей оценки капитала, оценки активов, качества управления банком, его доходности и ликвидности). По каждой из перечисленных групп показателей выводится средневзвешенная величина на основе соответствующей каждому показателю группы балльной и весовой оценки. Если эта средневзвешенная величина по каждой группе показателей соответствует установленным с Базельскими соглашениями на уровне не менее 4 %.
Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.
Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 “Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка” в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:
К
ПК2 = ——————— x 100%, где
А — Ариск0
К — собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”, зарегистрированным в Минюсте России 17 марта 2003 года № 4269 (“Вестник Банка России” от 20 марта 2003 года № 15) (далее — Положение Банка России № 215-П);
А — активы.
Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:
Кдоп
ПК3 = ——————— х 100%, где
Косн
Кдоп —дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России № 215-П;
Косн — основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России № 215-П.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 2.2—2.3 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:
3 3
РГК = (баллi х весi): весi, где
i =1 i =1
Таблица Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
| № | Наименование показателя | Условное | Значения (%) | Вес | |||
| п/п | обозначение | Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | ||
| 1.1 | Показатель достаточности собственных средств (капитала) | ПK1 | и | и и | и и | и | |
| 1.2 | Показатель общей достаточности капитала | ПK2 | | и | и | | |
| Показатель оценки качества капитала | ПK3 | | и | и | | |
баллi — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2—2.3 настоящей главы;
весi — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2—2.3 настоящей главы.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла
происходит при их резервировании (направлении в резервный фонд, страховые фонды, другие фонды спецназначения), при использовании прибыли отчетного периода; отвлечении собственных средств в расчеты и кредиторскую задолженность, осуществлении расходов за счет собственных средств, несении убытков, отражаемых непосредственно на счете капитала.
В состав иммобилизованных (неработающих, замороженных) собственных средств, отражаемых в активе баланса, входят.
1. Инвестиционные активы:
— капитализированные собственные средства (инвестиции в материальные и нематериальные активы);
— финансовые инвестиции (прямые финансовые инвестиции в деятельность других юридических лиц и портфельные финансовые инвестиции в ценные бумаги и субординированные кредиты, предоставленные другим кредитно-финансовым организациям).
2. Собственные средства, отвлеченные в ссуды, дебиторскую задолженность, расчеты и резервы.
Высокая доля иммобилизованных собственных средств снижает реальный размер собственного капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы банка, последующему повышению затрат на ее пополнение и, как следствие, снижению доходности банковских операций.
Качество собственных средств банка характеризует коэффициент их иммобилизации
Ки= Си/ Сс
где: Си — сумма иммобилизованных средств;
Сс — величина собственных средств-брутто (сумма собственных средств-
нетто и иммобилизации).
