2015-04-01
1296
| Показатели | На начало года | На конец отчетного периода | Изменения (+ или -) |
| 1. Оборотные активы | 3175,00 | 3512,00 | 337,00 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 4215,00 | 4644,00 | 429,00 |
| 3. Чистый оборотный капитал (п.1 – 2) | -1040,00 | -1132,00 | -92,00 |
| 4. Чистый оборотный капитал, отнесенный к оборотным активам, % | -32,76 | -32,23 | – |
Основные финансовые коэффициенты, используемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия, представлены в табл. 16.
Расчетные значения коэффициентов ликвидности и платежеспособности по рассматриваемому предприятию приведены в табл. 17.
Таблица 18
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки
ликвидности и платежеспособности предприятия
| Наименование | Что показывает | Способ расчета | Интерпретация показателя |
| 1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (КАЛ) | Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса) | КАЛ =  где ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства
| Рекомендуемое значение 0,15–0,2. Низкое значение указывает на снижение платежеспособности |
| 2. Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (КТЛ) | Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами | КТЛ = 
где ДЗ – дебиторская задолженность
| Рекомендуемое значение 0,5–0,8. Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства |
| 3. Коэффициент при мобилизации средств (КЛМС) | Степень зависимости платежеспособности от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств | КЛМС + 
где З – запасы
| Рекомендуемое значение показателя 0,5–0,7. Нижняя граница характеризует достаточность мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств |
| 4. Коэффициент общей ликвидности (КОЛ) | Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами | КОЛ = = 
| Рекомендуемое значение 1–2. Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств |
| 5. Коэффициент собственной платежеспособности (КСП) | Характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, т. е. способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные обязательства | КСП = 
где ЧОК – чистый оборотный капитал
| Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности |
Таблица 19
|
|
|
|
|
|
