Оценка уровня потенциала предприятия

Реализовать рыночные возможности предприятие может различным набором имеющихся ресурсов и различным их сочетанием, которые сугубо индивидуальны не только для конкретного предприятия, но и в дискретный момент времени.

В качестве одного из рыночных критериев комплексной оценки эффективности функционирования предприятия может быть использован интегральный показатель экономический потенциал предприятия, который характеризует реальные способности и возможности предприятия использовать имеющие ресурсы и их синергию.

Системный подход позволяет представлять экономический потенциал предприятия как многоаспектное явление. Ресурсный подход к определению сущности потенциала предприятия, а также значимость производственной, финансовой и маркетинговой составляющей в деятельности предприятия позволяют выделить в составе экономического потенциала предприятия следующие частные потенциалы:

– производственно-организационный потенциал;

– ресурсно-сырьевой потенциал;

– трудовой потенциал;

– финансово-экономический потенциал;

– маркетинговый потенциал;

– инновационно-инвестиционный потенциал.

Частные потенциалы могут быть представлены системой единичных показателей с учетом повышающего или понижающего характера их воздействия на совокупную величину экономического потенциала предприятия. Критериями выбора единичных показателей могут быть приняты требования информативности и репрезентативности показателей для оценки частных потенциалов.

Методика оценки экономического потенциала предприятия основана на алгоритме, представленном на рис. 2.5 [ 44 ].

Рис. 2.5. Алгоритм расчета интегрального показателя «экономический потенциал предприятия»

Композиция экономического потенциала предприятия в единстве частных потенциалов и единичных показателей их оценки представлена в табл. 2.3.

Т а б л и ц а 2.3 – Композиция экономического потенциала предприятия: частные потенциалы и единичные показатели их оценки

Наименование частного потенциала и единичного показателя его оценки

1. Производственно-организационный потенциал

1.1. Стоимость основных производственных фондов, руб.

1.2.* Коэффициент физического износа основных производственных фондов

1.3. Доля активной части основных производственных фондов

1.4.* Коэффициент обновления основных производственных фондов

1.5.* Коэффициент выбытия основных производственных фондов

1.6.* Средний возраст производственного оборудования, лет

1.7.* Коэффициент использования производственной мощности

1.8. Темпы роста объема производства в натуральном выражении, %

1.9. Фондоотдача, руб./руб.

1.10. Фондорентабельность, %

1.11. Фондовооруженность труда, руб./чел.

1.12. Коэффициент ритмичности производства

1.13. Длительность производственного цикла, дни

2. Ресурсно-сырьевой потенциал

2.1. Выход готовой продукции из исходного сырья и материалов, %

2.2. Материалоемкость продукции, руб./руб.

2.3. Энергоемкость продукции, руб./руб.

2.4. Удельный вес стоимости сырья и материалов в себестоимости продукции, %

2.5. Удельный вес стоимости сырья и материалов в стоимости оборотных средств, %

2.6. Удельный вес стоимости незавершенного производства в стоимости оборотных средств, %

2.7. Вовлеченность вторичных ресурсов в повторную обработку, %

3. Трудовой потенциал

3.1.* Численность персонала, чел.

3.2. Средний возраст работника, лет

3.3.* Производительность труда, руб./чел.

3.4. Трудоемкость единицы продукции, чел-ч

3.5. Коэффициент соотношения между темпами роста производительности труда и темпами роста среднемесячной заработной платы

3.6. Коэффициент соотношения между средним тарифным разрядом рабочего и средним тарифным разрядом работ

3.7. Коэффициент текучести кадров

3.8.* Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб.

3.9. Стоимость реализованной продукции на 1 руб. фонда оплаты труда, руб.

3.10. Удельный вес трудовых затрат в себестоимости продукции, %

3.11. Зарплатоемкость продукции, руб./руб.

3.12. Коэффициент соотношения среднемесячной заработной платы на предприятии и среднемесячной заработной платы на предприятиях отрасли

3.13. Коэффициент соотношения среднемесячной заработной платы на предприятии и прожиточного минимума

Наименование частного потенциала и единичного показателя его оценки

4. Финансово-экономический потенциал

4.1.* Выручка от реализации продукции, руб.

4.2. Прибыль валовая, руб.

Окончание табл. 2.3

4.3. Стоимость оборотных средств, руб.

4.4. Стоимость реализованной продукции на 1 руб. активов, руб.

4.5.* Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.

4.6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.

4.7. Рентабельность продукции, %

4.8. Рентабельность активов, %

4.9. Рентабельность капитала, %

4.10. Доходность акции, %

4.11. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

4.12. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

4.13. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

4.14. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

4.15. Коэффициент ликвидности

4.16. Коэффициент платежеспособности

5. Маркетинговый потенциал

5.1. Доля рынка, %

5.2. Прибыль от реализации продукции, руб.

5.3. Рентабельность продаж, %

5.4. Коэффициент ритмичности реализации продукции

5.5. Результативность участия в выставочной деятельности (удельный вес договоров и протоколов о намерениях, заключенных на выставках, в общем количестве заключенных договоров), %

5.6. Результативность работы дилеров и представительств предприятия (удельный вес стоимости реализованной продукции, обеспеченной дилерами и представительствами предприятия, в общей стоимости реализованной продукции), %

5.7.* Затраты на маркетинг и рекламу, руб.

6. Инновационно-инвестиционный потенциал

6.1.* Коэффициент обновления продукции

6.2.* Удельный вес новых видов продукции, %

6.3. Темпы роста объема производства новых видов продукции, %

6.4. Стоимость нематериальных активов, руб.

6.5.* Инвестиции в основной капитал, руб.

6.6.* Затраты на технологические, организационные и маркетинговые инновации, руб.

6.7.* Удельный вес чистой прибыли, инвестированной в инновации, %

6.8.* Удельный вес отгруженной инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции, %

6.9.* Затраты на технологические инновации в общей стоимости отгруженной продукции, %

6.10.* Стоимость отгруженной инновационной продукции, руб.

Примечание. * – показатели отчетности предприятия в органы государственной статистики.

Синергетическая методология позволяет оценить экономический потенциал предприятия не столько по отдельным результирующим показателям хозяйственной деятельности, сколько по действительной интенсивности изменения процессов использования ресурсов предприятия в их взаимодействии.

Синергия ресурсов обеспечивает их взаимообусловленность, взаимозаменяемость и взаимодополняемость, когда недостаток ресурсов одного вида компенсируется за счет привлечения дополнительных ресурсов другого вида. Например, недостаток сырьевых ресурсов компенсируется дополнительным привлечением финансовых ресурсов; недостаток материально-технических ресурсов – основных средств, компенсируется дополнительным использованием трудовых ресурсов во времени и проч.

Для исключения разномасштабности значений единичных показателей как факторов частных потенциалов должна быть проведена нормализация факторов с учетом повышающей или понижающей роли каждого из них в частном потенциале и совокупном экономическом потенциале предприятия.

Если в частном потенциале Y фактор x_i (единичный показатель) играет повышающую роль, и экономически оправдано, чтобы он стремился к максимуму, то нормализация проводится по формуле

,

(2.19)

Если фактор x_i играет понижающую роль в частном потенциале, и экономически оправдано, чтобы он стремился к минимуму, то нормализация проводится по формуле

	,	(2.20)
где i	- порядковый номер фактора;
xi	- значение i – го фактора;
xmax, xmin	- максимальное и минимальное значение фактора, соответственно.

Частный потенциал Y рассчитывается по формуле

,	(2.21)
где φi	- весомость i – го фактора; ;
n	- число факторов.

Учитывая то, что композиция потенциалов и их модель включает l частных потенциалов, представляющих множество Y_1,Y_2,…,Y_l, интегральный показатель «экономический потенциал предприятия» К определяется по формуле

,		(2.22)
где β j	- весомость j – го частного потенциала; ;
l	- число частных потенциалов.

В соответствии с предложенным алгоритмом расчета для получения достоверных результатов следует провести корреляционный анализ, который позволит выявить высококоррелируемые между собой единичные показатели и исключить их в дальнейших расчетах из исследуемой совокупности факторов.

Для определения весомости единичных показателей в системе частных потенциалов и частных потенциалов в интегральном показателе «экономический потенциал предприятия» следует провести экспертный опрос специалистов с использованием метода ранжирования.

Несмотря на существенный недостаток экспертного опроса как метода проведения исследований, в ряде случаев он является единственным, с помощью которого можно дать достоверную всестороннюю оценку изучаемому явлению. Сам метод достаточно хорошо разработан и описан как процедура, позволяющая получить адекватную оценку.

В качестве обязательных условий проведения экспертного опроса методом ранжирования факторов рекомендуется принимать следующие условия:

– эксперты подбираются из числа руководителей и специалистов, хорошо знакомых с изучаемой проблемой;

– оптимальным считается состав экспертной группы от 7 до 14 человек;

– ранжирование основано на расположении признаков в порядке убывания какого-либо определенного свойства;

– место признака в общей совокупности определяется порядковым номером – рангом;

– ранг, равный 1, дается наиболее значимому признаку, ранг 2 – следующему по значимости признаку; наименее значимый признак получает максимальный для данной совокупности ранг;

– если эксперт присваивает одинаковые ранги нескольким признакам, то определяют стандартизированные ранги как частное от деления суммы мест, занимаемых признаками с равными рангами, на общее количество таких признаков;

– достоверность и согласованность мнений экспертов проверяется по коэффициенту конкордации;

– если согласованность мнений достигнута, то достоверной считается рассчитанная оценка весомостей признаков.

Ранжирование уровня потенциала предприятия и его экономическая интерпретация могут быть произведены по оценочной шкале (табл.2.4).

Т а б л и ц а 2.4 – Шкала для ранжирования уровня потенциала предприятия

Интервал	Интерпретация уровня потенциала предприятия
0 – 0,35	Недопустимо низкий уровень
0,36 – 0,53	Низкий уровень
0,54 – 0,71	Средний уровень
0,72 – 0,89	Уровень выше среднего
0,90 - 0,99	Высокий уровень
1,0	Предельно высокий уровень

Шкала ранжирования предусматривает возможность достижения уровня потенциала предприятия максимальной величины, равной единице, и следующую экономическую интерпретацию этой экономической ситуации. Если в аналитическом периоде величина частного потенциала предприятия достигла своей максимальной величины, равной единице, то это означает, что в исследуемой совокупности факторов анализируемый показатель достиг своего максимального значения, а также то, что имеющиеся ресурсы и возможности предприятия в этом периоде полностью использованы.

Может возникнуть вопрос: если максимальное значение совокупного потенциала предприятия, равное единице, повторится в следующем периоде времени, то будет ли это означать, что развитие предприятия достигло своего предела?

В соответствии с методикой достижение максимального уровня совокупного потенциала за ряд периодов будет характеризовать повышающий вектор эффективности функционирования предприятия, а не остановку в его развитии, и не регресс. Это объясняется тем, что если максимально возможное значение потенциала предприятия получено и в следующем аналитическом периоде, то этому будет соответствовать совершенно иной набор единичных показателей оценки, поскольку будет расширена совокупность этих показателей за счет добавления еще одного аналитического периода. По результатам их нормализации из расширенной совокупности факторов опять будет определено максимальное значение каждого единичного показателя, но качественная характеристика этого максимум будет иная, поскольку изменили свое натуральное значение сами единичные показатели и достижение нового их максимума из расширенной совокупности факторов характеризует улучшение экономической ситуации на предприятии и его успешное функционирование.

Аналогично для частных потенциалов: повторение максимального значения, равного 1, в следующем аналитическом периоде возможно, но качественная характеристика этого уровня оценки другая, нежели в предыдущем периоде, что соответствует общей повышающей тенденции функционирования предприятия.

Методика оценки экономического потенциала предприятия позволяет оценить эффективность внутрипроизводственных взаимодействий предприятия, синергию его частных потенциалов и единичных показателей их оценки, выявить неиспользованные возможности частных потенциалов предприятия, выработать управленческие решения для управления факторами, формирующими экономический потенциал предприятия.