Анализ имущества

Наименование статьи, раздела баланса	На начало периода, тыс. грн.	На конец периода, тыс. грн.	Изменение статьи
Тыс. грн.	В %

I. Необоротные активы
Нематериальные активы			-	-
Основные средства (остаточная стоимость)				45,1
Долгосрочные финансовые инвестиции, которые учитываются по методу участия в капитале				33,3
Всего по разделу 1				40,0
II. Оборотные активы
1.Запасы: -производственные запасы -готовая продукция			-8	3,8 -4,2
2.Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги (чистая реализационная стоимость)				8,3
3.Текущие финансовые инвестиции				8,3
4.Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте				16,7
Всего по разделу II				4,1
III. Расходы будущих периодов	-	-	-	-
Баланс				16,7

Таблица 10.2.

Анализ источников формирования имущества

Наименование статьи	На начало периода, тыс. грн.	На конец периода, тыс. грн.	Изменение статьи
Тыс. грн.	В %

I. Собственный капитал
1.Уставный капитал			-	-
2.Дополнительно вложенный капитал				33,3
3.Резервный капитал				200,0
4.Нераспределенная прибыль				30,8
Всего по разделу I				31,8
II. Обеспечение предстоящих расходов и платежей
1.Обеспечение выплат персоналу				52,5
Всего по разделу II				52,5
III. Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты банков			-	-
Всего по разделу III			-	-
IV. Текущие обязательства
1.Краткосрочные кредиты банков				19,1
2.Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги				27,3
3.Текущие обязательства по расчетам - с бюджетом - по страхованию - по оплате труда - прочие текущие обязательства	-		-10 -20 -23	50,0 -20,0 -14,3 -
Всего по разделу IV				11,5
V. Доходы будущих периодов	-	-	-	-
Баланс				16,7

Данные расчетов, приведенные в табл. 10.1, 10.2, показывают, что стоимость имущества на отчетную дату, по сравнению с началом периода, увеличилась на 200тыс. грн., или на 16,7%. Рост стоимости имущества обусловлен ростом стоимости недвижимого имущества на 14% и оборотных средств на 2,7%. Таким образом, за рассматриваемый период предприятие в пять раз больше вложило средств в необоротные активы, чем в оборотные. Увеличение стоимости имущества происходило как за счет роста собственных источников средств, так и за счет краткосрочных заемных. Однако в большей степени увеличение стоимости имущества обусловлено ростом вложений собственного капитала.

Задача 10.2.

На основании бухгалтерского баланса условного предприятия с использованием способа вертикального анализа определить изменения в структуре имущества предприятия и источников его формирования на отчетную дату по сравнению с началом периода.

Решение

В табл. 10.3- 10.4 выполнен анализ структуры имущества и источников его формирования на начало и конец отчетного периода

Таблица 10.3.

Анализ структуры имущества предприятия

Наименование статьи, раздела баланса	На начало периода	На конец периода	Изменения в структуре, %
Тыс. грн.	% к итогу	Тыс. грн.	% к итогу

I.Необоротные активы
-Нематериальные активы		3,3		2,9	-0,4
-Основные средства (остаточная стоимость)		29,2		36,3	7,1
-Долгосрочные финансовые инвестиции, которые учитываются по методу участия в капитале		2,5		2,8	0,3
Всего по разделу 1		35,0		42,0	7,0
II. Оборотные активы
1.Запасы: -производственные запасы -готовая продукция		21,7 15,8		19,3 13,0	-2,4 -2,8
2.Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги (чистая реализационная стоимость)		15,0		13,9	-1,1
3.Текущие финансовые инвестиции		10,0		9,3	-0,7
4.Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте		2,5		2,5	-
Всего по разделу II		65,0		58,0	-7,0
III. Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-
Баланс		100,0		100,0	-

Таблица 10.4.

Анализ структуры источников финансирования

Наименование статьи	На начало периода	На конец периода	Отклонения в структуре
Тыс. грн.	% к итогу	Тыс. грн.	% к итогу

I. Собственный капитал
1.Уставный капитал		22,5		19,3	-3,2
2.Дополнительно вложенный капитал		12,5		14,3	1,8
3.Резервный капитал		4,2		10,7	6,5
4.Нераспределенная прибыль		2,1		2,4	0,3
Всего по разделу I		41,3		46,7	5,4
II. Обеспечение предстоящих расходов и платежей
1.Обеспечение выплат персоналу		2,1		0,8	-1,3
Всего по разделу II		2,1		0,8	-1,3
III. Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты банков		16,7		14,3	-2,4
Всего по разделу III		16,7		14,3	-2,4
IV. Текущие обязательства
1.Краткосрочные кредиты банков		19,6		20,0	0,4
2.Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги		3,7		4,0	0,3
3.Текущие обязательства по расчетам - с бюджетом - по страхованию - по оплате труда - прочие текущие обязательства	-	0,8 4,2 11,6 -		1,1 2,8 8,6 1,6	0,3 -1,4 -3,0 1,6
Всего по разделу IV		39,9		38,1	-1,8
V. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-
Баланс		100,0		100,0	-

Структура активов характеризуется в целом превышением в их составе оборотных средств, которые на начало периода составляли 65%, а на конец – 58%. В составе оборотных средств велика доля производственных запасов, дебиторской задолженности. В течение года на рассматриваемом предприятии произошли изменения – доля необоротных увеличилась, а оборотных снизилась на 7%.

Укрупненный анализ источников средств предприятия показывает, что в их составе преобладают заемные (58,7% в начале года и 53,3% в конце года). Доля собственных к концу года увеличилась и составила 46,7%. Анализ заемных средств показывает, что предприятие использует как источники краткосрочного использования (текущие пассивы), так и долгосрочное кредитование.

Контрольные вопросы

1.Что такое иммобилизованные средства и где в балансе они отражаются?

2.Сколько разделов содержит актив баланса, и как они называются?

3.Где в балансе отражаются средства предприятия и источники их формирования?

4.Сколько разделов содержит пассив баланса, и как они называются?

5.Как группируются используемые предприятием капиталы в зависимости от их принадлежности?

6.Как группируются источники финансирования предприятия в зависимости от продолжительности их использования?

7.Где в балансе отражены мобильные средства предприятия?

8.Из перечисленных ниже средств предприятия укажите те, которые используются за пределами предприятия (в обороте других):

- запасы товарно-материальных ценностей;

- финансовые инвестиции;

- денежные средства и их эквиваленты в иностранной валюте;